Thực tiễn: Tại HVAC, khi mô tả HTKS

Thực tiễn: Tại HVAC, khi mô tả HTKSNB, KTV chủ yếu sử dụng Bảng câu hỏi được thiết kế sẵn. Còn việc sử dụng lưu đồ hay bảng tường thuật để mô tả HTKSNB ít được sử dụng.
Cơ sở lý luận: Theo chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 400 - Đánh giá rủi ro và kiểm soát nội bộ, đoạn 02: “KTV phải có đủ hiểu biết về hệ thống kế toán và HTKSNB của khách hàng để lập kế hoạch kiểm toán tổng thể và chương trình kiểm toán thích hợp, có hiệu quả…” (Trang Web: www.mof.gov.vn). Theo giáo trình Kiểm toán Tài chính- GS.TS Nguyễn Quang Quynh, PGS.TS Ngô Trí Tuệ (Chủ biên- 2005) Nhà xuất bản Tài chính, Hà Nội: Có ba phương pháp thường được áp dụng để mô tả HTKSNB của doanh nghiệp là vẽ lưu đồ, lập bảng câu hỏi về kiểm soát nội bộ, lập bảng tường thuật về kiểm soát nội bộ. Trong đó ưu điểm của bảng câu hỏi là nó được lập sẵn nên KTV có thể tiến hành nhanh chóng và không bỏ sót các vấn đề quan trọng. Nhược điểm của nó là do được thiết kế chung nên bảng câu hỏi có thể không được phù hợp với mọi loại hình doanh nghiệp. Lưu đồ giúp cho KTV nhận xét chính xác hơn về các thủ tục kiểm soát áp dụng đối với các hoạt động và dễ dàng chỉ ra các thủ tục kiểm soát cần bổ sung. Tuy nhiên việc lập lưu đồ mất nhiều thời gian và khó khăn hơn là sử dụng bảng câu hỏi hay bảng tường thuật do tính phức tạp của nó.
Giải pháp: Việc sử dụng bảng câu hỏi và bảng tường thuật về kiểm soát nội bộ cung cấp thêm sự phân tích về kiểm soát giúp KTV hiểu đầy đủ hơn về HTKSNB. Do đó để việc đánh giá được chính xác và mô tả chi tiết thực tế HTKSNB của khách hàng thì Công ty nên có sự kết hợp 2 hoăc cả 3 phương pháp nói trên một cách linh hoạt. Xin đề xuất một lưu đồ mô tả về việc nhận tiền thanh toán của khách hàng qua thư thanh toán của Công ty B (xem lưu đồ 2.1).

Kết quả (Anh) 1:

Practicality: In HVAC, as described HTKSNB, KTV mainly use pre-designed questionnaire. Also the use of the save map or table to describe narrative HTKSNB little used.Basis: Standard No. 400 Vietnam-audit risk assessment and internal control, paragraph 2: "KTV must have sufficient understanding of the accounting system and the HTKSNB of customers to the overall audit planning and audit programs are appropriate, effective ..." (Website: www.mof.gov.vn). According to financial auditing textbooks-GS. Dr. Nguyen Quynh, Quang, Ass. DR. Wu Wisdom (2005) financial Publishing House, Hanoi: there are three methods are often applied to describe the HTKSNB of the business is drawing flowcharts, setting the table the question of internal control, the Board of internal control. Which are the advantages of the questionnaire is that it should set KTV can proceed rapidly and do not overlook the important issue. The downside of it is due to be designed in common should the questionnaire may not be suitable for all types of businesses. Save Map Help for KTV more accurate review of the control procedure applicable to its activities and to easily indicate the need for additional control procedures. However the save map takes more time and is more difficult to use questionnaires or narrative panels due to its complexity.Solution: the use of questionnaire and Board of internal control provides additional analysis of control helps to better understand the full HTKSNB KTV. So to the assessment are accurate and detailed description of the fact HTKSNB of customers, the company should have a combination of 2 or all 3 methods above in a flexible way. Please suggest a store map description about getting money in the mail client's billing company's payment (see chart 2.1).

Kết quả (Anh) 2:

Reality: In HVAC, as described HTKSNB, KTV mainly use questionnaire pre-designed. And the use of flowcharts or narrative to describe table HTKSNB rarely used.
Justification: According to Vietnam Auditing Standards No. 400 - Risk assessment and internal control, paragraph 02: "KTV must have sufficient knowledge of accounting systems and customer HTKSNB to establish the overall audit plan and the audit program as appropriate, effective ... "(Website: www.mof.gov.vn). According curriculum Auditing Prof. Dr. Nguyen Quang Quynh Finance, Dr. Wu Intelligence (Chairman Bien-2005) Financial Publishers, Hanoi: There are three methods often used to describe the business HTKSNB is now drawing flowcharts, up questionnaire on internal control, tabulated reports of internal control. In which the advantages of the questionnaire is that it is made ​​available to technicians can conduct a quick and do not miss any important issues. The downside of it is due to the general should be designed questionnaire may not be suitable for all types of businesses. Flowchart help KTV comment more precisely on the control procedures applicable to the operation and easily indicates the control procedures need to be supplemented. However the making flow chart takes longer and is more difficult to use questionnaires or narrative table due to its complexity.
Solution: The use of questionnaires and tables reporting on internal control provision additional analysis of control helps to understand more fully KTV HTKSNB. Therefore to assess the exact and detailed description of the customer HTKSNB fact, the company should have a combination of any or all 3 methods 2 above in a flexible manner. Please suggest a flow chart describing the receipt of customer payments through a payment of Company B (see flowchart 2.1).