- Công ty Cổ phần Vật tư Khoa học K

- Công ty Cổ phần Vật tư Khoa học Kỹ thuật - LASI đã lập biên bản thanh lý số 335/TLHĐ ngày 14/03/2011 đối với Hợp đồng số 335/HĐKT ngày 04/03/2011 theo qui định.
- Ngày 30/3/2011 Công ty Cổ phần Vật tư Khoa học Kỹ thuật - LASI thành lập hội đồng hủy hóa đơn công ty đã mua và không sử dụng hết đến ngày 31/3/2011 và có gửi thông báo kết quả hủy hóa đơn đến Chi Cục Thuế Quận Ba Đình.
Công ty đã có thông báo phát hành hoá đơn đặt in (mẫu số TB01/AC) gửi Chi Cục Thuế Quận Ba Đình ngày 31/03/2011.
Kiểm tra sử dụng hóa đơn năm 2011, 2012, 2013:
Hàng quý đơn vị có báo cáo sử dụng hóa đơn theo mẫu số BC26/AC (Ban hành theo Thông tư số 153/2010/TT-BTC ngày 18/9/2010 của Bộ Tài chính) gửi cơ quan thuế.

D. KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ:
1.Kết luận:
- Công ty Cổ phần Vật tư Khoa học Kỹ thuật - LASI đã chấp hành quyết định thanh tra của Cục Thuế TP Hà Nội và cung cấp tài liệu theo yêu cầu của Đoàn thanh tra.
- Về việc mở, ghi chép, hạch toán trên sổ sách kế toán: Công ty đã mở sổ sách kế toán để theo dõi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và hạch toán kết quả kinh doanh theo quy định.
- Công ty Cổ phần Vật tư Khoa học Kỹ thuật - LASI đã kê khai nộp thuế theo quy định. Tuy nhiên trong các năm 2012, 2013 công ty còn một số tồn tại như sau:
+ Về thuế GTGT: Công ty thực hiện nộp và kê khai thuế theo quy định, tuy nhiên việc kê khai khấu trừ thuế của Công ty còn chưa đúng quy định, cụ thể: Công ty kê khai khấu trừ thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ không phục vụ hoạt động kinh doanh và thuế GTGT của hàng hóa mua vào của đơn vị nghỉ, bỏ khỏi địa chỉ kinh doanh.
+ Về thuế TNDN: Công ty hạch toán chi phí đối với các khoản chi phí không phục vụ hoạt động kinh doanh, tính khấu hào của phần TSCĐ vượt mức 1,6 tỷ đối với ô tô 4 chỗ; Ngoài ra công ty còn hạch toán chi phí tiền lương liên quan đến sửa chữa tài sản cố định chưa hoàn thành trong năm vào chi phí phát sinh trong kỳ là: 576.023.318 đồng.
+ Về việc kiểm tra hóa đơn của các đơn vị nghỉ, bỏ khỏi địa chỉ kinh doanh: Đoàn thanh tra đã kiểm tra hóa đơn mua vào trên công cụ rà soát các doanh nghiệp nghỉ, bỏ địa chỉ kinh doanh. Tại thời điểm kiểm tra phát hiện công ty sử dụng hóa đơn của các doanh nghiệp đã nghỉ, bỏ địa chỉ kinh doanh từ năm 2009 đến năm 2012: Giá trị hàng hóa, dịch vụ: 116.689.519 đồng; Thuế GTGT: 9.666.421 đồng, trong đó:
Năm 2009: Giá trị: 22.922.522 đồng; Thuế GTGT: 1.145.724 đồng.
Năm 2010: Giá trị: 57.986.451 đồng; Thuế GTGT: 4.942.644 đồng.
Năm 2009: Giá trị: 6.743.636 đồng; Thuế GTGT: 674.363 đồng.
Năm 2009: Giá trị: 29.036.910 đồng; Thuế GTGT: 2.903.690 đồng.
Đối với giá trị này đơn vị có kiến nghị điều chỉnh giảm chi phí và thuế GTGT được khấu trừ để đảm bảo hoạt động kinh doanh của công ty.
* Từ các nội dung nêu trên, Đoàn thanh tra xác định số liệu phát hiện tăng, giảm qua thanh tra như sau:
+ Số thuế tăng qua thanh tra như sau:

Kết quả (Anh) 1:

-Material joint stock company engineering science-LASI has set up a liquidation 335/TLHĐ on 14/03/2011 for the contracts of 335/HĐKT on 04/03/2011 as required. -On 30/3/2011 stock company scientific and technical materials-LASI Council cancel the bills the company has purchased and not used up to 31 March 2011 and have sent notice to the billing cancellation results Chi Ba County Tax Bureau. The company has announced the release of invoices put in (model No. TB01/AC) Ba County tax department sent on 31/03/2011. Check use bills in 2011, 2012, 2013: Quarterly reporting unit using invoice form of BC26/AC (issued Circular No. 153/2009/TT-BTC on 18/9/2010 of the Ministry of Finance) send the tax agency.D. CONCLUSIONS AND RECOMMENDATIONS:1. Conclusion:-Material joint stock company engineering science-LASI has executive decision by the Hanoi Department of taxation and provided the documents at the request of the Inspector.-On opening, notes on accounting, bookkeeping: the company has open bookkeeping to keep track of the economic profession and accounting prescribed business results.-Material joint stock company engineering science-LASI has tax declaration according to regulation. However in the years 2012, 2013 companies aside in as follows:+ About VAT: the company made the filing and tax declaration according to regulation, however the Declaration of corporate tax deduction was not properly regulated, in particular: the company VAT deduction Declaration of goods, not services serve the business activities and the VAT of goods bought on of the vacation units , removed from the business address.+ About CIT: corporate cost accounting for the expenses do not serve business operations, computer discount LOAN exceeding part of 1.6 billion for four seat car; In addition the company also cost accounting salaries related to repairs of fixed assets not yet completed in the year on the costs incurred in the period is: 576,023,318.+ About checking the Bill of the unit, removed the business address: Corps of inspectors checked the Bill on your stuff on the holiday business, quit the business address. At the time the check discovered the company used bills of the enterprises took a break, quit the business address from 2009 to 2012: the value of goods and services: 116,689,519; VAT: 9,666,421, where:2009: value: 22,922,522; VAT: 1,145,724.Năm 2010: Giá trị: 57.986.451 đồng; Thuế GTGT: 4.942.644 đồng.Năm 2009: Giá trị: 6.743.636 đồng; Thuế GTGT: 674.363 đồng.Năm 2009: Giá trị: 29.036.910 đồng; Thuế GTGT: 2.903.690 đồng.Đối với giá trị này đơn vị có kiến nghị điều chỉnh giảm chi phí và thuế GTGT được khấu trừ để đảm bảo hoạt động kinh doanh của công ty.* Từ các nội dung nêu trên, Đoàn thanh tra xác định số liệu phát hiện tăng, giảm qua thanh tra như sau:+ Số thuế tăng qua thanh tra như sau:

Kết quả (Anh) 2:

- JSC Scientific and Technical Supplies - LASI liquidation record set of 335 / TLHD dated 14/03/2011 for Contract No. 335 / HDBT dated 04/03/2011 prescribed.
- Day 30 / 3/2011 JSC Scientific and Technical Supplies - LASI established invoice council canceled the company bought and not used up to the date of 31/3/2011 and can send notifications to invoice cancellation results Ba Dinh District Tax Branch.
The company has announced the release of book printing invoices (denominator TB01 / AC) sent Ba Dinh District Tax Branch 31/03/2011.
Check using bills in 2011, 2012 2013:
Quarterly reporting units using invoices according to form BC26 / AC (Issued with Circular No. 153/2010 / TT-BTC dated 09/18/2010 of the Ministry of Finance) to the tax authorities. D. CONCLUSIONS AND RECOMMENDATIONS: 1.Ket Comment: - JSC Scientific and Technical Supplies - LASI has decided to inspect observance of Hanoi Tax Department and to provide documents requested by the inspection team. - On the opening, recording and accounting in accounting: The Company has open accounting books to monitor the economic operations arise and accounting business results as prescribed. - JSC Materials Science and Engineering - LASI taxpayers declared prescribed. However in 2012, in 2013 the company has a number N as follows: + Regarding VAT: The company has paid and tax declarations stipulated, however, the declaration of tax deduction of the company is not correct provisions, in particular: the Company declare and deduct the VAT on goods and services not serving businesses and VAT on goods purchased by the unit off, put off business address. + About tax CIT: The Company recorded expenses for service expenses not operating, depreciation and amortization in excess of 1.6 billion parts for automobiles 4 seats; In addition the company also recorded charges related salaries repair of fixed assets not yet completed in five to costs incurred during the period were: 576 023 318 dong. + Regarding the inspection of the unit invoice vacation, leave from business address: inspection team checked in on the invoice purchase tools businesses check off, remove the business address. At the time of discovery company using bills of businesses have ceased, leaving the business address from 2009 to 2012: The value of goods and services: 116 689 519 contract; VAT: 9,666,421 VND, including: 2009: Value: 22,922,522 VND; VAT: 1,145,724 contract. 2010: Value: 57,986,451 VND; VAT: 4,942,644 contract. 2009: Value: 6,743,636 contracts; VAT: 674 363 contracts. In 2009: Value: 29,036,910 VND; VAT: 2,903,690 contracts. For this unit value adjustment proposals to reduce costs and VAT-deductible to ensure business operations of the company. * From the above contents, the inspection team Investigation determined the finding increase or decrease over the following inspections: + tax amount increased through inspections as follows: