3. Các giải pháp nâng cao hiệu quả

3. Các giải pháp nâng cao hiệu quả công tác chống gian lận thuế qua trị giá tính thuế hàng nhập khẩu ở Việt Nam hiện nay
3.1 Tiếp tục hoàn thiện các qui định của pháp luật về trị giá hải quan về thuế chống bán phá giá, chống trợ giá trên cơ sở xây dựng cơ chế bảo đảm thực hiện có hiệu quả.
Trong bối cảnh Việt Nam đã trở thành thành viên chính thức của WTO việc tiếp tục chỉnh lý, bổ sung để chuyển thể nguyên bản và đầy đủ nhất nội dung của Hiệp định trị giá GATT /WTO vào các văn bản pháp qui Việt Nam là điều không thể trì hoãn. Trong đó đặc biệt quan tâm đến việc hoàn thiện các qui định về quyền và nghĩa vụ của người khai hải quan về trách nhiệm, quyền hạn của cơ quan hải quan, như nghĩa vụ tham gia tham vấn giá, nghĩa vụ phải nộp thuế theo số thuế cơ quan hải quan xác định lại, nghĩa vụ nộp khoản bảo đảm theo yêu cầu của cơ quan hải quan, nghĩa vụ nộp bảo lãnh để thông quan hàng hoá trong trường hợp cơ quan hải quan nghi ngờ trị giá khai báo, nghĩa vụ nộp thuế truy thu kể cả trong trường hợp trị giá tính thuế đã được cơ quan hải quan chấp nhận trước đó…của người khai hải quan; Trách nhiệm tổ chức tham vấn giá, trách nhiệm phải thông báo cho người nhập khẩu biết các tài liệu, nguồn thông tin được sử dụng để xác định trị giá tính thuế, trách nhiệm yêu cầu người khai hải quan nộp khoản bảo đảm đủ để trả tiền thuế cho lô hàng trong trường hợp cơ quan hải quan có căn cứ nghi ngờ trị giá khai báo…của cơ quan hải quan.
Cùng với việc hoàn thiện các qui định về trị giá hải quan là xây dựng và từng bước hoàn thiện các quy định của pháp luật về thuế chống bán phá giá, chống trợ giá cũng như cơ chế bảo đảm thực hiện là điều hết sức cần thiết, bởi ngay cả trong trường hợp hàng nhập khẩu được bán phá giá, trợ giá thì khi xem xét trị giá tính thuế vẫn theo trị giá giao dịch. Do vậy để bảo hộ cho các ngành sản xuất trong nước trước sự cạnh tranh không lành mạnh và đảm bảo cho các nhà nhập khẩu được bình đẳng khi cùng áp dụng các nguyên tắc xác định trị giá tính thuế theo Hiệp định trị giá GATT /WTO đòi hỏi phải triển khai đồng bộ các biện pháp chống bán phá giá, chống trợ giá từ các nước xuất khẩu. Đồng thời, phải ban hành các văn bản quy phạm pháp luật hướng dẫn cụ thể việc điều tra và áp dụng thuế chống bán phá giá, trợ giá và phải coi đây là công cụ pháp lý bắt buộc để đối phó với hàng nhập khẩu khi được khai báo với trị giá quá thấp.
3.2 Hoàn thiện cơ chế tự khai, tự xác định trị giá tính thuế và quy trình quản lý giá tính thuế hàng hoá nhập khẩu
Cơ chế xác định giá tính thuế hàng nhập khẩu hiện hành ở Việt nam đã hoàn toàn dựa trên các nguyên tắc và phương pháp xác định trị giá tính thuế theo GATT /WTO. Cùng với cơ chế đó là cơ chế tự kê khai, tự xác định trị giá tính thuế nên bước đầu đã đạt được một số kết quả nhất định như: tạo thông thoáng cho giao lưu thương mại, phù hợp với thông lệ quốc tế, thay đổi phương pháp quản lý của công chức Hải quan từ chỗ bị động mang tính áp đặt sang chủ động kiểm tra, kiểm soát việc tự khai báo của doanh nghiệp, phù hợp với tiến trình cải cách hành chính, nâng cao ý thức tự giác khai báo của các doanh nghiệp - đây là phương pháp quản lý tiên tiến hiện đại. Tuy nhiên, để góp phần ngăn chặn các hành vi gian lận thuế qua việc tự xác định trị giá tính thuế cần tiếp tục hoàn thiện và thiết lập hành lang pháp lý cho một số hoạt động hỗ trợ cho công tác kiểm tra, kiểm soát và xác định trị giá khai báo như: trưng cầu thẩm định giá tại các trung tâm thẩm định giá, sử dụng thông tin giá do cơ quan tham tán thương mại, cơ quan thường vụ thuộc sứ quán Việt Nam tại các nước cung cấp về giá FOB nước bán; Sửa đổi bổ sung các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan đến công tác kiểm tra sau thông quan, công tác kiểm toán Hải quan phù hợp với các chuẩn mực kế toán, chuẩn mực kiểm toán quốc gia và quốc tế.
Theo qui trình quản lý giá tính thuế hàng nhập khẩu hiện nay, việc xây dựng và quản lý trị giá tính thuế chủ yếu diễn ra ở cấp Chi cục còn cấp Cục và Tổng cục chỉ đóng vai trò cung cấp thông tin là chính. vì vậy việc hoàn thiện quy trình quản lý trị giá tính thuế phải theo hướng: quy định rõ nhiệm vụ, trách nhiệm của từng cá nhân trong từng khâu nghiệp vụ. Đặc biệt quy trình cần hướng dẫn chi tiết thẩm quyền, trách nhiệm và căn cứ để cơ quan Hải quan bác bỏ trị giá khai báo không phù hợp với trị giá giao dịch thực tế, vì đây là khâu nghiệp vụ quan trọng nhằm đảm bảo công tác quản lý trị giá tính thuế hiệu quả đồng thời góp phần hạn chế đến mức tối đa sự tranh cãi giữa các doanh nghiệp và cơ quan Hải quan trong các trường hợp áp giá tính thuế hàng nhập khẩu.
3.3 Triển khai thực hiện có hiệu quả các văn bản về phối kết hợp giữa cơ quan Hải quan với các cơ quan chức năng
Với việc lợi dụng cơ chế tự kê khai, tự tính thuế nhiều doanh nghiệp đã tiến hành khai báo trị giá hàng hoá rất thấp so với thực tế hoặc mô tả sai hàng hoá nhằm mục đích trốn và tránh các khoản thuế phải nộp. Để khắc phục được tình trạng này cần phải có sự tham gia hỗ trợ đắc lực của hệ thống các cơ quan thuế, hệ thống Ngân hàng, hệ thống cơ quan Công an…Bởi sự hợp tác của các cơ quan này một mặt góp phần ngăn chặn kịp thời các hành vi gian lận, trốn thuế, một mặt đảm bảo tính đồng bộ trong việc ban hành cũng như triển khai thực hiện các văn bản pháp luật. Vấn đề là ở chỗ không chỉ ban hành để có các văn bản pháp luật mà điều quan trọng và đáng quan tâm hơn cả là hiệu quả của việc triển khai thực hiện các văn bản pháp luật đó? Bởi thực tế hiện nay đã có khá nhiều qui định pháp lý về vấn đề này, Chẳng hạn, khoản 4, điều 32, Luật Hải quan năm 2001; Điều 19 Nghị định số 155/2005/ NĐ-CP ngày 15/12/2005 của Chính Phủ; Thông tư liên tịch số 01/2006/TTLB-BTC-NHNN ngày 04/02/2006… Để đảm bảo tính hiệu quả khi triển khai thực hiện các văn bản này cần quan tâm các nội dung sau:
- Đối với Ngân hàng: phối kết hợp trong việc cung cấp các tài liệu liên quan đến việc thanh toán lô hàng xuất khẩu, nhập khẩu phục vụ việc kiểm tra xác định trị giá tính thuế
- Đối với cơ quan thuế nội địa: phối kết hợp trong việc kiểm tra tính chính xác của các nội dung trên tờ khai hải quan với các sổ sách, chứng từ kế toán của doanh nghiệp mà cơ quan thuế thu thập được. Tích cực đẩy mạnh công tác trao đổi thông tin với cơ quan thuế để kiểm tra việc bán hàng sau thông quan của doanh nghiệp.
- Đối với Bộ Công an: Phối kết hợp trong việc thực hiện truy thu thuế sau tham vấn giá, sau kiểm tra tính thuế, thu hồi nợ đọng thuế cũng như việc quản lý các doanh nghiệp kinh doanh xuất khẩu nhập khẩu trên địa bàn.
3.4 Củng cố hệ thống thông tin dữ liệu giá và thường xuyên làm “giàu” dữ liệu về giá.
Từ khi bảng giá tối thiểu của Bộ Tài Chính được bãi bỏ, thì cơ sở để các công chức làm công tác giá so sánh đối chiếu với trị giá khai báo của doanh nghiệp chính là các thông tin về giá trên thị trường, các mức giá chào bán trên Internet và đặc biệt là sử dụng đến hệ thống dữ liệu giá (GTT-22) của Tổng cục Hải quan. Các cơ sở dữ liệu này giúp công chức Hải quan biết được trị giá của mặt hàng nhập khẩu sẽ nằm trong khoảng nào, cho biết giá trị thực của một loại hàng hoá, do cùng một doanh nghiệp nhập khẩu được khai báo như thế nào, từ đó cho phép cơ quan Hải quan có được những nhận định về tính trung thực của khai báo để cơ quan hải quan xác định đúng trị giá tính thuế cho lô hàng. Việc làm “giàu” dữ liệu giá trước hết được thực hiện bằng cách cập nhật thường xuyên các thông tin dữ liệu vào hệ thống GTT -22, cần chú ý nhập những dữ liệu cần thiết như tên, địa chỉ đối tác nước ngoài, nhà sản xuất, thương hiệu để phục vụ cho việc xác định hàng hoá nhập khẩu giống hệt, tương tự. Bên cạnh đó, phải tăng cường công tác phối kết hợp với Hải quan khu vực và thế giới trong việc trao đổi thông tin về trị giá. Với việc hợp tác này Hải quan các bên có thể giúp nhau xác định tương đối chính xác mức giá của hàng hoá nhập khẩu cần xác định trị giá, từ đó sẽ có cơ sở để bác bỏ trị giá khai báo của các doanh nghiệp trong trường hợp doanh nghiệp khai báo giá quá thấp so với thị trường quốc tế. Đồng thời xây dựng trung tâm thu thập thông tin tình báo của Hải quan là các cơ quan tham tán, đại sứ quán ở ngoài nước nhằm cung cấp những thông tin liên quan đến các lô hàng có nhiều rủi ro.
3.5 Đẩy mạnh công tác kiểm tra trị giá tính thuế và nâng cao hiệu quả công tác tham vấn giá.
Công tác kiểm tra trị giá tính thuế phải được đẩy mạnh ngay tại thời điểm làm thủ tục thông quan và đặc biệt sau khi thông quan hàng hoá. Bởi tăng cường kiểm tra trị giá vừa đảm bảo được tính chính xác trung thực của khai báo vừa là công cụ ngăn ngừa gian lận thuế qua giá. Bằng các nghiệp vụ cụ thể của công tác kiểm tra sau thông quan với thời hạn kiểm tra là 5 năm kể từ ngày thông quan hàng hoá, điều đó cho phép cơ quan Hải quan có thể thu thập đầy đủ số liệu, chứng cứ để đấu tranh chống

Kết quả (Anh) 1:

3. The solutions to improve the efficiency of tax fraud prevention work through tax worth of imported goods in Vietnam today3.1 to further improve the regulations of the law on customs value of anti-dumping tax, against the subsidies on the basis of building mechanisms to ensure effective implementation.In the context of Vietnam became a full member of the WTO continue to modify and supplement to full and original adaptation for the content of the agreement is worth/WTO on the GATT text Vietnam is not delayed. Which is especially interested in perfecting the regulations on the rights and obligations of the Customs on the responsibilities and powers of the Customs authorities, such as the obligation to participate in the consultation, obligation to pay tax according to the determined customs tax return, filed the secured account obligations as required by the customs , the guarantee obligations to customs clearance of the goods in the case of the customs declarations worth suspicion, tax collection obligations including in the case of tax value has been customs authority accepted before that ... of the customs; Responsible for the Organization of consultations, the responsibility to notify the importer knew the material, the source of the information used to determine the taxable value, accountability requires the Customs filed account secured enough to pay taxes for shipment in case the customs authority has grounded doubts the value of declarations ... of the customs.Along with the completion of the mandate of customs value is built step by step and improve the provisions of the law on anti-dumping tax, against subsidies as well as mechanisms to ensure implementation is urgently needed, because even in the case of imported goods are dumped , subsidies, when considering the value of the tax still worth of transactions. Therefore to protection for the domestic industry before the unhealthy competition and guarantee for the importer to be equal when the same applies to the principles defined under the tax value worth GATT/WTO requires synchronized deployment of anti-dumping measures , against subsidies from export countries. At the same time, must be issued to the legal text specific guide the investigation and application of anti-dumping taxes, subsidies and must treat this as a mandatory legal tools to deal with imports when declared with the value too low.3.2 improve the mechanism of self-publicity, the value of tax calculation and tax rates management processes imported goodsThe mechanism of determining the tax rates the current imports in Vietnam was totally based on the principles and methods of determining value for tax calculation under GATT/WTO. Along with the mechanism that is self, self declaration mechanism defined valued tax should initially achieved some results such as: create ventilation for commercial exchanges, in line with international practices, change management method of public servants from Customs Act were imposed to proactively check , control the self declaration of the business, consistent with the process of administrative reform, enhance self-discipline of enterprises – this is the advanced management methods. However, to prevent tax fraud through identify tax value should continue to improve and establish a legal corridor for some active support for inspection, control and determine the value declared as: referendum valuation at valuation Center , to use the information by the commercial counselor Agency, common service agencies in the Embassy of Vietnam in the water supply of the water sold FOB price; Modify the additional legal documents related to the work of the following Customs inspection, customs audit work in accordance with the accounting standards, auditing standards nationally and internationally.According to manage tax rates currently imports, the construction and management of tax value occurs at the Local level and also the Bureau Directorate provided the only information is the key. so the complete process of managing tax value must follow the direction: clearly defined tasks, the responsibility of each individual in each stitch. Special process need detailed instructions authority, responsibility and grounds for the Customs Agency denied the value of the Declaration does not match the actual transaction value, as this is an important professional stitching to ensure the management of the tax value of efficiency at the same time contributing to limit to the maximum extent the controversy between business and customs in the case of imported taxable price pressure.3.3 effective implementation of these texts about collaborate between customs agencies with the relevant authoritiesWith the advantage of self declaration mechanisms, tax self many enterprises have conducted to declare the value of the goods is very low compared with the real or false description of goods aimed at evasion and avoidance of taxes payable. To overcome this situation should have the participation of aid agencies, tax system, banking system, police agencies systems ... By the cooperation of these bodies on the one hand contribute to timely prevent fraud, tax evasion, on the one hand ensure harmony in issuing as well as implementing the law. The problem is that not only issued to have the text of the law which is important and of interest than is the effectiveness of the implementation of the law? By current practice has had quite a lot of legal regulations on this issue, for example, clause 4, article 32, customs law, 2001; Article 19 of Decree 155/2005/ND-CP dated 15/12/2005 of the Government; Circular No. 01/2006/TTLB-BTC-NHNN on 04/02/2006 ... To ensure the efficiency when implementing this text should concern the following:-For the Bank: collaborate in providing the documents relating to the payment of export shipment, import inspection service determine the tax value-For domestic tax authorities: collaborate in checking the accuracy of the content on the customs declaration with the books, accounting of the business that the tax agency collected. Actively promote the work of the exchange of information with tax authorities to check the sale after the clearance of the business.-For Ministry of public security: collaborate in implementing tax collection after consultation with price, after tax checks, debt collection tax form as well as the management of the business enterprise of export and import.3.4 consolidation of data information system reviews and frequently make "rich" data about the price.Từ khi bảng giá tối thiểu của Bộ Tài Chính được bãi bỏ, thì cơ sở để các công chức làm công tác giá so sánh đối chiếu với trị giá khai báo của doanh nghiệp chính là các thông tin về giá trên thị trường, các mức giá chào bán trên Internet và đặc biệt là sử dụng đến hệ thống dữ liệu giá (GTT-22) của Tổng cục Hải quan. Các cơ sở dữ liệu này giúp công chức Hải quan biết được trị giá của mặt hàng nhập khẩu sẽ nằm trong khoảng nào, cho biết giá trị thực của một loại hàng hoá, do cùng một doanh nghiệp nhập khẩu được khai báo như thế nào, từ đó cho phép cơ quan Hải quan có được những nhận định về tính trung thực của khai báo để cơ quan hải quan xác định đúng trị giá tính thuế cho lô hàng. Việc làm “giàu” dữ liệu giá trước hết được thực hiện bằng cách cập nhật thường xuyên các thông tin dữ liệu vào hệ thống GTT -22, cần chú ý nhập những dữ liệu cần thiết như tên, địa chỉ đối tác nước ngoài, nhà sản xuất, thương hiệu để phục vụ cho việc xác định hàng hoá nhập khẩu giống hệt, tương tự. Bên cạnh đó, phải tăng cường công tác phối kết hợp với Hải quan khu vực và thế giới trong việc trao đổi thông tin về trị giá. Với việc hợp tác này Hải quan các bên có thể giúp nhau xác định tương đối chính xác mức giá của hàng hoá nhập khẩu cần xác định trị giá, từ đó sẽ có cơ sở để bác bỏ trị giá khai báo của các doanh nghiệp trong trường hợp doanh nghiệp khai báo giá quá thấp so với thị trường quốc tế. Đồng thời xây dựng trung tâm thu thập thông tin tình báo của Hải quan là các cơ quan tham tán, đại sứ quán ở ngoài nước nhằm cung cấp những thông tin liên quan đến các lô hàng có nhiều rủi ro.3.5 promote the work to check the tax value and improve the effectiveness of the work of the consultation.The work to check the value of the tax must be promoted immediately at the time of customs clearance procedures and especially after the customs clearance of goods. By strengthening the check worth just to ensure the accuracy and honesty of the declarations just as tax fraud prevention tool over the price. By the specific business of the following Customs inspection with the check period is 5 years from the date of customs clearance of the goods, that allows Customs authorities can collect data and evidence sufficient to fight against