Đoàn kiểm tra đã yêu cầu Công ty tự

Đoàn kiểm tra đã yêu cầu Công ty tự rà soát các tờ khai còn lại, sau khi rà soát có 28 tờ khai Công ty không đưa vào thanh khoản. Cơ quan hải quan sẽ kiến nghị cấp có thẩm quyền ra Quyết định ấn định thuế và xử phạt đối với hành vi nêu trên của Công ty.
c. Kiểm tra hồ sơ thanh khoản thấy có các tờ khai Công ty đã đưa vào thanh khoản hết từ quý trước, tuy nhiên quý sau Công ty vẫn đưa vào thanh khoản tiếp (Công ty đã tự rà soát và thống kê có tất cả là 75 lần vi phạm (chi tiết theo bảng kê đính kèm)).
d. Kiểm tra hồ sơ thanh khoản thấy có các mặt hàng bản chất là nguyên vật liệu cấu thành nên sản phẩm, có xây dựng định mức nhưng Công ty lại báo cáo là vật tư tiêu hao và trừ dần vào hồ sơ thanh khoản. Ví dụ: hạt nhựa, vỏ ngoài của đầu nối nhựa (Công ty đã tự rà soát và thống kê có tất cả 82 lần vị phạm (chi tiết theo bảng kê đính kèm)).
đ. Kiểm tra hồ sơ thanh khoản thấy có các nguyên vật liệu phụ công ty không khai báo đúng loại hình, không báo cáo trong hồ sơ thanh khoản mà khai sang loại hình khác (chi tiết theo bảng kê đính kèm).
6.2. Kiểm tra việc chốt tồn nguyên vật liệu:
Căn cứ số liệu Công ty cung cấp, Đoàn kiểm tra đã đối chiếu số liệu tồn kho trên hồ sơ thanh khoản đã được Chi cục Hải quan Hưng Yên xác nhận với số liệu tồn kho thực tế theo sổ sách kế toán tại Quý 4/2014 của Công ty thấy có sự chênh lệch.
Công ty giải trình nguyên nhân do định mức và tỷ lệ hao hụt xây dụng không đúng với thực tế.
Như vậy, Công ty đã có hành vi cố ý khai sai các nội dung trong hồ sơ thanh khoản. Cơ quan hải quan sẽ kiến nghị cấp có thẩm quyền ấn định thuế và xử phạt đối với hành vi nêu trên (xử phạt 1-3 lần thuế đối với hành vi trốn thuế, gian lận thuế trong lĩnh vực hải quan).
7. Kiểm tra việc bán phế liệu: Công ty TNHH Sews Component Việt Nam có bán phế liệu cho Công ty cổ phần dịch vụ môi trường Bình Minh và Công ty cổ phần môi trường Đô thị và công nghiệp – Urenco 11. Tuy nhiên, qua kiểm tra thấy có 30 lô hàng Công ty bán cho Công ty cổ phần dịch vụ môi trường Bình Minh nhưng Công ty Bình Minh không mở tờ khai.
8. Kiểm tra việc tiêu hủy phế liệu, phế phẩm: Công ty có thực hiện tiêu hủy 01 lô phế liệu, tuy nhiên qua kiểm tra việc tiêu hủy thì Công ty không có sự giám sát của hải quan.
Như vậy, Công ty đã vi phạm quy định tại Điểm 1, Khoản 3, Điều 45 Thông tư số 194/2010/TT-BTC.
9. Về tỷ lệ hao hụt: Công ty áp dụng tỷ lệ hao hụt là 5,5% cho tất cả các nguyên vật liệu là hạt nhựa để cấu thành nên sản phẩm. Công ty đã giải thích nguyên nhân tuy nhiên qua giải trình của Công ty thì:
- Hao hụt này Công ty tính dựa trên số trung bình của các sản phẩm.
- Theo giải trình của Công ty thì hao hụt là 5,5% cho tất cả các nguyên vật liệu của các mã sản phẩm. Tuy nhiên, qua kiểm tra bảng định mức đăng ký với cơ quan hải quan mà Công ty xuất trình không đúng như trên. Ví dụ: sản phẩm Đầu nối nhựa 12255N9H03F-GR dùng cho bộ kết nối điện mã 60983705 được cấu thành bởi Hạt nhựa pbt duranex 201ac p-gr3 grey (Công ty đăng ký hao hụt là 10.5%...).
C. Ý kiến của cơ quan hải quan: Cơ quan hải quan sẽ kiến nghị cấp có thẩm quyền để ấn định thuế lượng chênh lệch tại các mục nêu trên mà Công ty không giải trình được.
D. Ý kiến của Công ty:
Công ty ghi nhận nội dung của Đoàn kiểm tra tại biên bản làm việc, Công ty cam kết chịu trách nhiệm trước pháp luật về những những hồ sơ, tài liệu đã cung cấp cho Đoàn Kiểm tra.
Buổi làm việc kết thúc vào hồi 16 giờ 30 phút cùng ngày. Trong quá trình làm việc, Đoàn kiểm tra không làm gián đoạn hoạt động sản xuất, kinh doanh cũng như không làm hư hỏng, mất mát bất cứ tài sản gì của Công ty.
Biên bản được lập thành 02 bản, mỗi bản 06 trang, có nội dung và giá trị như nhau. Đã giao 01 bản cho đại diện Công ty.
Sau khi đọc Biên bản, những người có mặt đều đồng ý về nội dung Biên bản và cùng nhất trí ký tên vào Biên bản.

Đại diện Doanh nghiệp Đại diện cơ quan Hải quan
Tổng Giám đốc



Yasuno Maegawa Trưởng Đoàn kiểm tra




Hoàng Ngọc Nhụy





Trần Thu Trang




Lê Thị Hồng





Tạ Minh Hiếu




Nguyễn Hồng Ngọc




Trần Thị Huyền Trang



Nguyễn Thị Nguyệt





Dương Thị Ngọc Châu


ẤN ĐỊNH THUẾ
1. Kiểm tra số lượng nhập khẩu và nhập kho thấy có sự chênh lệch, Công ty không giải trình được nguyên nhân. Cụ thể như sau
STT Mã nguyên vật liệu Lượng chênh lệch Năm ĐVT
201ac p-gr3 200 2011 Kg
pbt1401x06st001 100 2012 Kg
201AC P-DL1 300 2012 Kg
201AC P-L1 325 2012 Kg
C7000NY OSC70013 50 2012 Kg
C7000NY OSC90010 50 2012 Kg
pb25 25 2012 Kg
pbt1401x06 600 2012 Kg
pbt1401x06sg185 600 2012 Kg
pbt1401x06st001 25 2012 Kg
w502na 25 2012 Kg
vo dau noi nhua 66 2012 Chiếc
C7000NY 25 2013 Kg
201AC P-LGR2 325 2014 Kg
Tổng cộng lượng hạt nhựa khai sai 2.650 kg, số tiền thuế ấn định dự kiến là 26.500.000 VNĐ.
2. Chênh lệch trên hồ sơ thanh khoản:
2.1. Nguyên vật liệu chênh lệch tại bảng thanh khoản tồn cuối Quý 3 và đầu quý 4/2014: 1.586.227.169 VNĐ (Không chính xác).
2.2. Tờ khai không đưa vào thanh khoản: 560.633.032 VNĐ.
2.3. Nguyên vật liệu không xây dựng định mức, báo cáo vật tư tiêu hao: 581.557.370 VNĐ (không chính xác).
2.4. Chênh lệch tồn thanh khoản và tồn thực tế: 2.727.558.175 VNĐ.
2.5. Nguyên vật liệu không báo cáo theo loại hình NSX03, báo cáo sang loại hình khác: 4.812.406.477
Tổng số tiền thuế ấn định: 10.294.882.223 VNĐ
XỬ PHẠT CÔNG TY
1. Phạt 1 lần thuế đối với hành vi khai sai các nội dung trong hồ sơ thanh khoản làm thiếu số thuế phải nộp: 2.727.558.175 VNĐ.
Điểm a, Khoản 1, Điều 13 Nghị định 127.
2. Phạt vi phạm hành chính vì khai báo hải quan không đúng thời hạn đối với tờ khai thực hiện theo loại hình XNK tại chỗ (4 tờ khai): 4.000.000 VNĐ.
Điểm a, Khoản 1, Điều 6 Nghị định 127.
3. Phạt vi phạm hành chính đối với hành vi tiêu hủy phế liệu không khai báo với cơ quan hải quan: 1.000.000 VNĐ
Điểm e, Khoản 2, Điều 6 Nghị định 127.
4. Phạt vi phạm hành chính đối với hành vi khai sai các nội dung trong hồ sơ thanh khoản (tờ khai đã thanh khoản hết nhưng vẫn đưa vào thanh khoản tiếp):
Tổng số tiền phạt là: 2.732.558.175 VNĐ

Kết quả (Anh) 1:

The delegation requested the company test your self the rest of declarations, after reviewing the company Declaration 28 have not taken on the liquidity. The Customs Agency will propose decision-making authority determine taxes and sanctions with regard to the aforesaid acts of the company.c. check the liquidity profile see the Declaration the company has taken on the liquidity from the previous quarter after quarter, however the company still take on liquidity (the company has your self and have all the statistics are 75 times violates (according to the attached lists detail)).d. check the liquidity profile to see the nature of the material is composed of products, has built the norm but the company again reported as consumables and subtract liquidity profile gradually. For example, plastic beads, shell out of the plastic connector (the company has your self and statistics have all 82 times the position (according to the attached lists detail)).Sync check record liquidity saw the extra materials that the company did not declare the right kind, not reported in liquidity profile that the opening to the other type (detailed table enclosed).6.2. check the latch materials exist:Company data base provided, the test Group had reconciled inventory data on liquidity profile was spent on Hung Yen customs Bureau confirmed with actual inventory data according to bookkeeping in the 4th quarter the company saw/2014 the disparity.The company explain the cause due to the attrition rate and limit construction not true to fact.As such, the company had intentionally false behavior of content in liquidity profile. The Customs Agency will propose fixed tax authority and sanction against acts mentioned above (penalizing 1-3 times for tax acts of tax evasion, tax fraud in the customs field).7. check the sale of scrap: scrap that sell Vietnam Component Sews for company environmental services company and the urban environment and industry-Urenco 11. However, through the check has 30 companies selling goods for JSC environmental services company but Dawn Dawn did not open declarations. 8. Check the destruction of discarded materials, scrap: the company has made the destruction of 12 batches of scrap, but checking the destruction, the company does not have the supervision of customs.As such, the company has violated the provisions of point 1, paragraph 3, article 45 circular No. 194/2009/TT-BTC.9. About the rate of attrition: company adopting the rate of attrition is 5.5% for all materials is the plastic beads to constitute recommended products. The company explained the cause however over the company's the explanation:This shrinkage-the company based on the average number of products.-According to the company's explanation, the shrinkage is 5.5% for all the raw materials of the product code. However, checking the table norm registered with the customs authority to which the company presented incorrectly as above. For example: product plastic connector 12255N9H03F-GR for the electrical connection 60,983,705 code is made by resin pbt duranex 201ac p-gr3 grey (company registered 10.5% is the shrinkage ...).C. comments of the Customs: Customs Agency will make recommendations to the authorized amount of tax disparity in the above section that the company be.D. the company's comments:The company noted the content of the test Group at work thereon, the company committed to responsible before the law about the records, the documents were provided to the test Group. The meeting ended on 16:30 the same day. During the work, the Corps examined does not interrupt production, business activities as well as not damaging, loss of any property of the company.The minutes was established 2 a, each a 6 page, contents and the same value. January has delivered a representative for the company.After reading the minutes, those present agreed on the content thereon and jointly agreed to sign the minutes.Business representatives customs representationThe Director General ofYasuno Maegawa Protagonist checkTopaz StigmaTran Thu Trang Le Thi HongTa Minh Hieu Nguyen Hong NgocTran Thi Huyen Trang Nguyen Thi Nguyet Duong Thi Ngoc Chau ASSIGN TAX1. Check the amount of imports and import the repository see the difference, the company did not explain was the cause. The following specificSTT Energy raw materials Code variances In TR.DONG/LUONG p-201ac gr3 2011 200 Kg pbt1401x06st001 2012 100 Kg P-201AC DL1 2012 300 Kg P-201AC L1 2012 325 Kg C7000NY OSC70013 2012 50 Kg C7000NY OSC90010 2012 50 Kg pb25 2012 25 Kg pbt1401x06 2012 600 Kg pbt1401x06sg185 2012 600 Kg pbt1401x06st001 2012 25 Kg w502na 2012 25 Kg Vo dau noi nhua 66 2012 The 2013 25 Kg C7000NY P-325 LGR2 2014 201AC KgA total of 2650 kg false plastic, fixed tax amount expected is $ 26,500,000.2. The difference on liquidity profile:2.1. Material difference in liquidity table exists and the early 4th quarter 3rd Quarter end/2014:1,586,227,169 VND (Not exactly).2.2. The Declaration does not take on liquidity: 560,633,032 VND.2.3. The materials don't build norms, reports consumables: 581,557,370 VND (not exactly).2.4. Variances exist and liquidity to survive the reality: 2,727,558,175 VND.2.5. do not report materials according to type of NSX03, reported to the other type: 4,812,406,477The total amount of the fixed tax: 10,294,882,223 USDPENALIZING THE COMPANY1. A penalty tax for a behavioral wrong content in liquidity profile do lack of tax: VND 2,727,558,175.Point a, paragraph 1, article 13 of the decree 127.2. administrative violations because no customs declaration deadlines for declarations made according to the type of premises of IMPORT-EXPORT (form 4): 4,000,000 USD.Point a, paragraph 1, article 6 of the decree 127.3. administrative violations for scrap destruction behavior does not declare to Customs: 1,000,000 USDPoint e, paragraph 2, article 6 of the decree 127.4. administrative violations with respect to behavioral wrong content in liquidity profile (the Declaration has liquidity off but still put in liquidity):The total amount of the fine is: 2,732,558,175 VND

Kết quả (Anh) 2:

Inspection team has asked the company on the review of the remaining declarations, after reviewing the Company has 28 declaration not to be liquidated. The customs office will petition the competent authorities issue a decision on tax assessment and penalties for acts of the company listed above.
c. Check records of liquidity saw the declaration the company has to be liquidated before the end of the quarter, however the following quarter the Company has included in liquidity (the company has self-check and statistics that all 75 offense (detailed with the list attached).)
d. Check records of liquidity saw commodities as raw essence that constitutes the product, with construction norms, the Company reported the material consumption and deducted on the liquidity profile. For example, plastic beads, plastic outer shell of the connector (the company has self-check and statistics have all violated 82 times (in detail with the list attached)).
e. Check the liquidity profile of the material found parts companies not properly declare the type, do not report liquidity profile that declaration into another (detailed with the list attached).
6.2. Check the key material exists:
Based data company provides, the inspection team has collated data on file inventory liquidation was Chi Hung Yen Department of Customs confirmed with actual inventory data according to the accounting records of the Company in quarter 4/2014 that there is a difference.
The company explains the causes by norms and gradations building does not match reality.
As such, the Company has had behavior intentionally misstated the contents of liquidity profile. The customs office will recommend to the competent tax assessment and penalties for acts above (1-3 sanctioned for acts of tax evasion or tax fraud in the customs field).
7. Check the sale of scrap: sews Component Co., Ltd. Vietnam have sold scrap for JSC Environmental Services Dawn and JSC urban environment and industrial - Urenco 11. However, through testing investigators found 30 shipments Co. sold to JSC Environmental Services Company Dawn but Dawn does not open declarations.
8. Check the destruction of scrap and defective products: The company has done lots of scrap disposal 01, but the last check, the company disposal without customs supervision.
As such, the Company has committed violation specified at Point 1, Paragraph 3, Article 45 of Circular No. 194/2010 / TT-BTC.
9. About gradations: Company applies gradations of 5.5% for all raw materials are plastic beads that make up the product. The company has explained the cause but through the explanation of the Company is:
- Loss of this company based on the average number of products.
- According to the explanation of the Company, the shrinkage was 5.5% for all the materials of the product code. However, by checking the registration table with the customs authorities that the company presented not as above. For example: plastic connector products 12255N9H03F-GR for 60,983,705 shares of the electrical connection is made ​​up of PBT Resin DURANEX 201ac p-gr3 gray (company registered losses of 10.5% ...).
C. Opinion of the customs office: the customs agency will petition the competent authorities to determine the amount of the difference in taxation above items that the Company does not justify.
D. Opinion of the Company:
The Company recognizes the content of the minutes of the inspection team at work, the company committed to responsible before the law for the records and documents provided to the inspection team.
The meeting It ended in 16 hours 30 minutes in the same day. During the work, the inspection team did not disrupt production, sales as well as not to damage or loss of any property of the company nothing.
The record was made ​​in 02 copies, each of 06 pages , content and value alike. 01 assigned to represent the company.
After reading the minutes of, those present agreed on the content and the agreed minutes of the sign on the records. Representative Business Representative customs agency directors Director Head of the Inspection Group Yasuno Maegawa The ovaries Hoang Ngoc Tran Thu Trang Le Thi Hong Ta Minh Hieu Nguyen Hong Ngoc Tran Thi Huyen Trang Nguyen Thi Nguyet Duong Thi Ngoc Chau tax assessment 1. Check the amount of import and warehousing saw the disparity, the company did not explain the cause. Specifically, the following materials STT code amount by Year Unit 201ac p-gr3 200 2011 Kg 2012 Kg pbt1401x06st001 100 201AC P-DL1 300 2012 Kg 201AC P-L1 325 2012 Kg Kg C7000NY OSC70013 50 2012 50 2012 Kg C7000NY OSC90010 pb25 25 2012 Kg 2012 Kg 600 pbt1401x06 pbt1401x06sg185 600 2012 Kg Kg pbt1401x06st001 25 2012 25 2012 Kg w502na plastic connector vo 66 2012 The C7000NY 25 2013 Kg 2014 201AC P-LGR2 325 Kg total amount of plastic particles misstated 2,650 kg, the tax amounts fixing estimated 26.5 million VND. 2. The difference on the liquidity profile: 2.1. Raw materials sheet liquidity gap at the end of Q3 and the first N 4/2014 quarter: 1,586,227,169 VND (not exactly). 2.2. The declaration does not put into liquidation: VND 560 633 032. 2.3. Raw materials construction norms and material consumption report: 581 557 370 VND (inaccurate). 2.4. Liquidity gap exists and reality exists: 2,727,558,175 VND. 2.5. Raw materials by type NSX03 report, reporting to other types: 4812406477 Total assessed tax amount: 10,294,882,223 VND SANCTION THE COMPANY 1. Tax Penalty 1 time for wrong declaration of the contents of liquidity profile as the lack of tax payable: 2,727,558,175 VND. Point a, Clause 1, Article 13 of Decree 127. 2. Administrative violations for improper customs declaration deadline for declarations comply with various local Imex (4 declaration): 4,000,000 VND. Point a, Clause 1, Article 6 of Decree 127. 3 . Administrative violations, for acts of destruction of scrap not declared with the customs authorities: 1,000,000 VND Point e, Clause 2, Article 6 of Decree 127. 4. Administrative violations, for acts of false declaration of contents of liquidity file (declaration already liquidated all but put into liquidation continued): Total fines were: 2,732,558,175 VND