Quá trình chuẩn bị kiểm toán báo cá

Quá trình chuẩn bị kiểm toán báo cáo tài chính của AASC
Phần hành Tiền và các khoản tương đương tiền
1. Xác định mục tiêu và phạm vi kiểm toán
Mục tiêu tổng quát: Trong chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 200 - mục tiêu và nguyên tắc cơ bản chi phối kiểm toán báo cáo tài chính, khoản 11 xác định:
“Mục tiêu kiểm toán báo cáo tài chính là giúp cho kiểm toán viên và công ty kiểm toán đưa ra ý kiến xác nhận rằng báo cáo tài chính có được lập trên cơ sở chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành, có tuân thủ pháp luật liên quan, có phản ánh trung thực và hợp lý tình hình tài chính trên các khía cạnh trọng yếu không?”
Đây là mục tiêu cơ bản của cuộc kiểm toán báo cáo tài chính.
Công ty xác định mục tiêu và phạm vi cụ thể: “Theo thỏa thuận, chúng tôi sẽ tiến hành kiểm toán Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2010 nhằm đưa ra ý kiến liệu báo cáo tài chính có phản ánh một cách trung thực tình hình tài chính, kết quả kinh doanh và lưu chuyển tiền tệ của Công ty, phù hợp với Chuẩn mực Kế toán Việt Nam, Chế độ kế toán doanh nghiệp và các quy định pháp lý có liên quan” (được ghi rõ trong Thư gửi khách hàng về kế hoạch kiểm toán- mẫu A230)
Mục tiêu tổng quát này được cụ thể hoá thành các mục tiêu kiểm toán chung như: tính hợp lý chung, tính hiện hữu, tính đầy đủ, tính chính xác số học, phân loại và trình bày, quyền và nghĩa vụ, đánh giá và phân bổ.
Mục tiêu cụ thể:
Sự đảm bảo về mức độ trung thực, hợp lý của các khoản mục vốn bằng tiền trên báo cáo tài chính, thể hiện trên các khía cạnh sau:
Mục tiêu hiện hữu: Số dư vốn bằng tiền phản ánh tất cả các khoản tiền có trong quỹ, tại ngân hàng, đang chuyển vào ngày lập báo cáo là có thực
Mục tiêu về sự đầy đủ: Xác nhận tất cả các nghiệp vụ liên quan đến tiền và tất cả loại tiền đều được ghi nhận. Đây là mục tiêu quan trọng nhất vì thế Kiểm toán viên cần chú trọng đến mục tiêu này để đảm bảo chất lượng của cuộc kiểm toán.
Mục tiêu tính giá: Số dư của tiền phải được ghi theo đúng giá trị có thể thực hiện được.Tiền phải được tính giá đúng đắn theo các nguyên tắc được quy định trong hạch toán tiền.
Mục tiêu chính xác: Số dư tài khoản tiền phải được tính toán, ghi sổ và chuyển sổ chính xác. Mục tiêu này đ̣i hỏi kỹ thuật tính toán và hạch toán các khoản mục tiền phải có sự thống nhất giữa các sổ kế toán và các BCTC
Mục tiêu trình bày và công bố: số tiền được phân loại và trình bày thích hợp trên báo cáo tài chính.
Mục tiêu quyền và nghĩa vụ: Xác nhận doanh nghiệp có quyền sở hữu về mặt pháp lý đối với các khoản tiền.
2. Chỉ định người phụ trách công việc kiểm toán và chuẩn bị các điều kiện vật chất cơ bản
Ông: Trần Văn A
Chức vụ: Giám đốc
Nhiệm vụ: Phụ trách chung & kiểm soát chất lượng
Bên cạnh đó, sẽ chuẩn bị các điều kiện vật chất cơ bản cho tổ kiểm toán:
• Một bộ tài liệu gồm: quyết định thành lập đoàn kiểm toán, quy chế làm việc của đoàn
• Sổ nhật ký kiểm toán
• Các đồ dùng văn phòng phẩm
• Giấy giới thiệu hoặc chứng nhận
• Chi phí ăn ở, đi lại
• Phương tiện tính toán và kiểm tra phù hợp, máy vi tính, chương trình phần mềm kiểm toán bằng máy vi tính, máy tính cá nhân, máy ghi âm, chụp ảnh (nếu cần)
3. Thu thập thông tin
Công ty tiến hành thu thập thông tin bằng cách xem xét hồ sơ kiểm toán năm trước; tham khảo các phương tiện thông tin đại chúng, ấn phẩm liên quan đến lĩnh vực hoạt động của đơn vị được kiểm toán, trao đổi với Giám đốc, kế toán trưởng, kiểm toán viên, chuyên gia,.. đi khảo sát thực tế văn phòng, nhà xưởng của đơn vị được kiểm toán; Gửi danh mục tài liệu cần khách hàng cung cấp. Từ đó thu được các thông tin cần thiết để lập kế hoạch kiểm toán:

Ngoài các việc thu thập những thông tin cơ sở về ngành nghề kinh doanh, hoạt động của khách hàng, kiểm toán viên tiến hành thu thập các thông tin cụ thể phục vụ việc kiểm toán khoản mục Tiền và tương đương tiền:
1/ Biên bản kiểm kê cuối kỳ
2/ Cơ sở giải quyết chênh lệch (nếu có chênh lệch khi kiểm kê)
3/ Bản xác nhận số dư của các tài khoản tại Ngân hàng (Bank Confirmation)
4/ Sổ phụ Ngân hàng
5/ Sổ Cái
6/ Sổ Quỹ
7/ Sổ chi tiết Tiền mặt và sổ chi tiết Tiền gửi Ngân hàng
8/ Các loại giấy tờ có liên quan

Kết quả (Anh) 1:

The process of preparing audited financial statements of the AASCThe baggage portion of the money and cash equivalents1. Determine the objectives and scope of auditGeneral objective: audit standards In Vietnam the number 200-objectives and basic principles governing an audit of financial statements, paragraph 11 determines: "The objective of the audit of financial statements is to help for Auditors and audit companies brought confirmation that the financial report has to be established on the basis of the standard mode and the current accounting, compliance with related laws, have reflected the honest and reasonable financial situation on the critical aspects?"This is the basic objective of the audit of the financial statements. The company identified objectives and specific scope: "according to the agreement, we will conduct an audit of the financial statements for the financial year ending on 31/12/2010 in order to give the opinion whether financial statements faithfully reflect the financial situation, business results and cash flow of the company in line with Vietnam accounting standards, modes of business accounting and the relevant legal regulations "(which is clearly in the letter to the client about the audit plan-A230 samples)This general objective materialized into the overall audit objectives as: rationality in General, existing properties, the adequacy, accuracy arithmetic, classification and presentation, rights and obligations, assess and allocate.Specific objectives:The guarantee of the level of honest, sensible of the monetary capital items on the financial statements, on the following aspects:The current goal: the monetary balance reflects all the money available in the Fund, at the Bank, are moving on up is real The goal of the full: confirmation of all services related to money and all kinds of money are recorded. This is the most important goal therefore Auditors should focus on this goal to ensure the quality of the audit.The target computer reviews: balance of funds must be recorded in the correct value can be made. The money must be properly calculated according to the principles specified in the accounting of the money. Exact target: account balance amount must be calculated, log and transfer window. This objective required the calculation techniques and the accounting item money should have the consistency between the accounting and the FINANCIAL STATEMENTThe aim of presentation and disclosure: the amount was classified and appropriate presentation on financial reporting. Target: rights and obligations confirmed business for legal ownership for the funds. 2. Specify the person in charge of the audit work and the preparation of the basic material conditionsHe: Tran Van APosition: Director Mission: charge & quality controlBesides, will prepare basic material conditions for the audit:• A Toolkit including: decided to set up the audit group, the Working Group's bylaws• Audit log Book• The Office products• The recommendation or certification• Accommodation costs, transportation• Means of calculation and test fit, computers, accounting software program with computers, personal computers, voice recorder, photo (if needed)3. Collection of informationThe company proceeded to gather information by reviewing audit records of the previous year; refer to the mass media, publications related to the field of activity of the audited units, Exchange with the Director, Chief Accountant, Auditor, expert, ... go to the actual Survey Office, workshop of the audited unit; Send catalog material need provided. From that obtained the information necessary to plan the audit: In addition to collecting the basic information about the business, the client's activities, the auditor proceed with collecting specific information service of the audited items cash and cash equivalents: 1 of the minutes of the last inventory period 2/the basis to resolve the difference (if there are variances when inventory) 3/A to confirm the balance of accounts in the Bank (Bank Confirmation)4/extra Book Bank 5/Ledger 6/Fund Book details of Windows 7, the cash and bank deposit details window 8/ The relevant papers

Kết quả (Anh) 2:

The process of preparing audited financial statements of AASC
The operating Cash and cash equivalents
1. Define objectives and scope of the audit
Overall objective: In Vietnam Auditing Standards No. 200 - objectives and basic principles governing the audit of financial statements, paragraph 11 determined:
"The objective audit Financial reporting is helping to auditors and audit firms to express an opinion confirming that the financial statements have been prepared on the basis of standards and current accounting regulations, compliance with relevant laws, can give a true and fair view of the financial situation in material respects not? "
This is the fundamental objective of the audit of financial statements.
The Company identifies and targets specific scope: "The agreement, we will conduct an audit of financial statements for the fiscal year ended 31/12/2010 in order to express an opinion whether the financial statements faithfully reflect the financial position, results business and cash flows of the Company, in accordance with Accounting Standards Vietnam, now accounting regime and the legal provisions related "(to be specified in the Letter to the customer about inspection plan Toan model A230)
The overall objective is to concretize the general audit objectives as: general rationality, existing properties, the completeness, accuracy, arithmetic, classification and presentation, rights and obligations, evaluation and distribution.
Specific Objectives:
The guarantee of the level of honesty and reasonableness of the cash capital items on the financial statements, shown on the following aspects:
objective existence : Balance of cash capital reflects all amounts included in the fund, at the bank, is moving into the reporting date is the real
objective of the complete: Confirm all operations related to money and All currencies are recorded. This is the most important goal so auditors should focus on this objective to ensure the quality of the audit.
The objective calculation: The balance of the money must be given the same value can be achieved .Tien must be properly charged according to the principles stipulated in the accounting of the money.
The goal accuracy: current account balance should be calculated, and the transfer of accurate books. This goal demands had technical calculation and accounting of currency items must be consistency between the accounting books and the financial statements
presents objective and announced: the amount to be classified and appropriately presented in the report financing.
The objective rights and duties: Confirm ownership enterprises legally for money.
2. Specify who is in charge of the audit and prepare the basic material conditions
Mr. Tran Van A
Position: Director
Duties: Responsible for general & quality control
Besides, will prepare the conditions basic material for the group audit:
• A set of documents including: the decision establishing the audit team, working regulations of Group
Audit • Logbook
• The stationery supplies
• Letter of recommendation or certificates
• Living expenses, travel
Vehicles • calculate and check fit, computers, software audit program using a computer, personal computer, recorder, take pictures (if necessary)
3 . Crawl
Company information collected by reviewing the audit records last year; refer to the mass media, publications related to the activity areas of the audited unit, discuss with directors, chief accountants, auditors, experts, surveyed real .. offices and factories of the audited units; Send list of documents required customers to provide. Since then obtain the information needed to plan the audit: In addition to the collection of baseline information on business operations of customers, auditors collect specific information audit service cash and cash equivalents: 1 / inventory record ending 2 / Facility resolve the difference (if any difference as inventory) 3 / The confirmation of the account balance at Bank (Bank Confirmation) 4 / bank statements 5 / Ledger 6 / Book Fund 7 / Book Details detail window Cash and Bank Deposits 8 / The relevant papers