I. Tình hình thực hiện công tác hạc

I. Tình hình thực hiện công tác hạch toán kế toán TSCĐ tại XNK&SG giai đoạn 01.01.2015-30.09.2016
Các thông tin về sự tăng giảm tài sản cố định (TSCĐ) trong XNK&SG được phản ánh thông qua tài khoản 211. Hạch toán vào các báo cáo luân chuyển ở các xưởng sản xuất, các phòng, các giàn, số kiểm kê theo loại TSCĐ tương ứng với các tiểu khoản.
TSCĐ trong giai đoạn thanh tra nhập từ XN Dịch vụ, tài sản cố định do mua sắm và nhận từ các đơn vị khác với tổng giá trị là 1.537,706.77 USD.
Ngày nhập TSCĐ và hạch toán kế toán là ngày trong biên bản giao nhận. Nhưng tại XNK&SG, ngày hạch toán TSCĐ nhận từ XNDV là ngày xuất kho được ghi trên phiếu xuất kho của XNDV. Hồ sơ TSCĐ chuyển từ XNDV gồm có: Phiếu xuất kho, hợp đồng mua sắm hàng hóa, các chứng từ liên quan khác. Ban thanh tra nhận thấy phần lớn hồ sơ không có Biên bản giao nhận hàng hóa để làm cơ sở ghi nhận và hạch toán TSCĐ.
Ví dụ: TSCĐ “Máy giặt 28 Kg ELECTROLUX-HĐ 0308/16/T-N4/KB-MTCORP”, mã số 04C030070000008, nguyên giá 19,441.00 USD, đưa vào sử dụng ngày 21.09.2016, là ngày ghi trong phiếu xuất kho, nhưng Biên bản giao nhận giữa XNK&SG và nhà cung cấp được phê duyệt ngày 14.09.2016. Các TSCĐ nhận từ XNDV “Bơm cho máy ly tâm tách dung dịch NM 063 SY 01L” - mã số 04A010030000232, “Máy giặt 20 Kg HD9/16/N-N1/KB-TECMACH” - mã số 04C030070000006, “Máy giặt 20 kg HĐ 0212/16/N-N1/KB-TECMACH” - mã số 04C030070000007, “Máy ly tâm lọc dung dịch HĐ 0504/15/N-N1/KB-TECM” - mã số 04G000060000003 không có Biên bản giao nhận hàng hóa.
Theo Biên bản kiểm tra chuyên đề XNK&SG giai đoạn 01.01.2014-01.06.2015, XNK&SG cần đối chiếu và điều chỉnh trên sổ sách kế toán số tiền chênh lệch giữa số tiền thanh toán theo hợp đồng mua bán 03 tổ máy phát điện số 0407/12/Т-N1/KB-PETROSETCO1 và tổng nguyên giá của 03 TSCĐ đó đã được phản ánh trên sổ sách kế toán. Tháng 10 năm 2015, XNK&SG đã tiến hành điều chỉnh tăng nguyên giá 03 tổ máy phát điện nêu trên với tổng số tiền 15,000 USD, nâng tổng nguyên giá 03 TSCĐ này lên 4,610,000 USD, bằng với số tiền thanh toán theo hợp đồng 0407/12/Т-N1/KB-PETROSETCO1.
Quy trình thanh lý TSCĐ của XNK&SG tuân thủ theo “Hướng dẫn quy trình thanh lý TSCĐ của các đơn vị thành viên Vietsovpetro” được Tổng giám đốc Vietsovpetro phê duyệt theo Quyết định số 932/QĐ-TCKT ngày 30.05.2002 và “Quy trình thanh lý TSCĐ Vietsovpetro” số VSP-000-TCKT-231 ngày 25.11.2015.
Hội đồng thanh lý TSCĐ XNK&SG được thành lập bằng Quyết định số 39/QĐ-XNKSG ngày 08.03.2016 phù hợp với Phụ lục 2 – “Quy trình thanh lý TSCĐ Vietsovpetro” số VSP-000-TCKT-231.
Trong kỳ kiểm tra, XNK&SG đã thanh lý TSCĐ bằng cách đưa ra khỏi bảng cân đối tài sản và/hoặc chuyển chúng sang các đơn vị khác thuộc LD Vietsovpetro.
Thanh lý TSCĐ nguyên giá dưới 20,000.00 USD và giá trị còn lại bằng 0 thực hiện bởi Hội đồng XNK&SG. Tài liệu thanh lý TSCĐ bao gồm: biên bản thanh lý TSCĐ, biên bản đánh giá tình trạng kỹ thuật TSCĐ (biên bản xác nhận tình trạng kỹ thuật, biên bản kiểm tra kỹ thuật, các tài liệu đính kèm nếu có). Trong biên bản thanh lý TSCĐ thể hiện các thông tin sau: mã tài sản, ngày tiếp nhận công trình vào hạch toán, nguyên giá, giá trị đã khấu hao, giá trị còn lại, tình trạng kỹ thuật và nguyên nhân thanh lý.
Năm 2015, XNK&SG đã làm thủ tục thanh lý 02 bơm Ballast C8 x 6VP “Hamworthy” trên tàu Tam Đảo (biên bản thanh lý số 15/KB15 và số 29/KB15). Đoàn thanh tra nhận thấy rằng, tuy các thiết bị trên không phải là đối tượng ghi nhận TSCĐ riêng lẻ mà là những bộ phận cấu thành của một TSCĐ, nhưng XNK&SG lại áp dụng thủ tục thanh lý theo “Hướng dẫn quy trình thanh lý TSCĐ của các đơn vị thành viên Vietsovpetro”. Trong biên bản thanh lý, các bơm Ballast trên, cũng như hàng loạt thiết bị và máy móc thay thế khác của tàu Tam Đảo nằm trong cụm thiết bị của tàu được gắn mã tài sản chung là 04A0100200001. Hội đồng thanh lý TSCĐ của XNK&SG xác định nguyên giá và giá trị hao mòn lũy kế là 0 USD cho 02 bơm Ballast thanh lý. Trên sổ sách kế toán XNK&SG không phản ánh giảm TSCĐ khi thanh lý 02 bơm Ballast này vì mã tài sản của chúng đồng thời là mã tài sản của “Thiết bị tàu Tam Đảo” mà thực tế không thanh lý toàn bộ.
Khi kiểm tra hồ sơ thanh lý TSCĐ năm 2015, Ban Thanh tra nhận thấy còn tồn tại biên bản thanh lý TSCĐ sử dụng không đúng biểu mẫu (BBTL số 14/KB15 ngày 05.05.2015). Một số biên bản đánh giá tình trạng kỹ thuật đối với TSCĐ thanh lý cấp đơn vị không được phòng Vật tư và/hoặc phòng/ban chức năng và lãnh đạo XNK&SG xác nhận (biên bản thanh lý số 01/KB15, 14/KB15, 15/KB15, 28/KB15, 29/KB15).
TSCĐ thanh lý trong năm 2015 không được lập phiếu nhập kho phế liệu XNK&SG. Thay vào đó, kế toán lập Bảng tính giá trị phế liệu, trên đó thể hiện thông tin về tên TSCĐ đã thanh lý, số lượng, tổng số kilogam phế liệu. Bảng tính được ký xác nhận bởi Chánh kế toán và Kế toán TSCĐ (biên bản thanh lý số 01/KB15, 01-13/KB15, 14/KB15, 15/KB15, 16-28/KB15, 29/KB15).
TSCĐ thanh lý trong năm 2016 tuân thủ “Quy trình thanh lý TSCĐ Vietsovpetro” số VSP-000-TCKT-231 ngày 25.11.2015 và “Quyết định thành l

Kết quả (Nga) 1:

И осуществление учета беды на ЭКСПОРТНЫХ КРЕДИТОВ и SG 01.01.2015-phase 30.09.2016Информация о неуклонное сокращение основных средств (КРЕДИТ) и ИМПОРТ-ЭКСПОРТ в SG отражается через 211 счета. Бухгалтерские отчеты ротации в фабрике, номер, буровой установки, инвентарный номер, вид КРЕДИТА, который соответствует учетной записи.КРЕДИТ в этапах инспекции импорта услуг, XN основных средств из-за магазинов и получил от других подразделений с общей стоимостью $706.77, 1707.На входе КРЕДИТА и бухгалтерского учета находится в течение нескольких минут доставки. Но в SG & ЭКСПОРТ по КРЕДИТУ учета, полученных от XNDV на выходе записываются голоса XNDV вывода. Профиль КРЕДИТА перейти от XNDV включают: скольжения выход, контрактные товары, соответствующие ваучеры. Совет инспекторов заметил, что большинство записей не доставку составляют основу признания и учета ЗАЙМА.Например: КРЕДИТ «28 кг Стиральная машина ELECTROLUX-0308/ХОРОШО/16 T-N4/KB-MTCORP», 04C 030070000008, код отзывы 19, $441,00, использовать на 21.09.2016, является дата, записанные в голоса, но мероприятий по этому вопросу между SG & ИМПОРТ-ЭКСПОРТ и утвержденного поставщика на 14.09.2016. Получатель КРЕДИТА от XNDV «насосов для разделения центрифуги водного Нм 063 SY 01L»-код 04A010030000232, «шайба 20 кг/16/N-HD9 N1/KB-TECMACH "- 04C 030070000006, «ХОРОШИЙ 20 кг Стиральная машина/0212/N1/N-16 KB-TECMACH» - код 04C 030070000007, «ХОРОШЕЕ решение фильтрации центрифуги/0504/N1/N-15 KB-TECM»-код 04G 000060000003 не минут доставки.Согласно тематической проверки ИМПОРТА-ЭКСПОРТА и 01.01.2014-phase 01.06.2015 SG, SG и ЭКСПОРТА необходимо собрать и настроить ведение бухгалтерского учета на разницу между суммой, выплачивается по контракту на продажу генератора 0407 гнездо 03/12/Т-N1/KB-PETROSETCO1 и сырье цены 3 КРЕДИТА, что отразилось на бухгалтерии. Октябрь 2015, ЭКСПОРТ и SG провел скорректированы увеличение сырья отзывов 3 вышеупомянутого генератора гнездо с общей суммой США $15,000 всего raw Отзывы 3 этот ЗАЕМ до 4,610 миллионов долларов США, равна сумме платежа по контракту/0407/Т-12-N1/KB-PETROSETCO1.Процесс ликвидации КРЕДИТА SG & ИМПОРТ-ЭКСПОРТ соответствия «ЗАЙМА процесс ликвидации руководства членов группы были Генеральный директор» Вьетсовпетро Вьетсовпетро утверждено решением № 932/QD-TCKT 30.05.2002 день и «Вьетсовпетро» КРЕДИТА процесс ликвидации VSP-000-TCKT-231 июля 25.11.2015.Ликвидация КРЕДИТА и ЭКСПОРТ Совета и SG был учрежден решением № 39/QD-XNKSG на линии с 08.03.2016 приложение 2-"Вьетсовпетро ЗАЙМА процесс ликвидации» из ПДПС-000-TCKT-231.В тесте SG & ЭКСПОРТ ликвидирован КРЕДИТ, беря баланс активов и/или передавать их другим подразделениям в СОВМЕСТНОМ ПРЕДПРИЯТИИ Вьетсовпетро.КРЕДИТА ликвидации целочисленного цены до 20 000,00 долларов США и оставшееся значение 0 и ЭКСПОРТ осуществляется SG. ЗАЙМА ликвидация документов, в том числе: КРЕДИТ ликвидационное производство, протоколы оценки технического состояния ЗАЙМА (протокол подтвердил технический статус, протоколы технического осмотра, вложения, если таковые имеются). В докладе о ликвидации КРЕДИТА показывает следующую информацию: о получении свойства кода работает в области бухгалтерского учета, Цена, стоимость обесценился, оставшиеся значения, технического состояния и причины ликвидации.В 2015 году ЭКСПОРТ и SG ликвидировал балластных насоса 02 C8 x 6VP «Hamworthy» на борту Tam DAO (доклад о ликвидации KB15/29 и 15 KB15). Инспекционная группа обнаружили, что, хотя устройство не на отдельных ЗАЙМА записи объектов, которые являются составные части ЗАЙМА, но ЭКСПОРТ SG и ликвидации процедуры применения снова по «Руководство для процесса ликвидации ЗАЙМА группы членов Вьетсовпетро». При ликвидации на балластных насоса, а также спектр машин и оборудования, другой альтернативой Tam DAO находится в кластере судового оборудования было прилагается к коду общего свойства является 04A0100200001. Совет ЭКСПОРТНОГО КРЕДИТА ликвидации и SG определенных ресурсов цена и оценкам амортизации значение что ликвидируется 0 USD для 2 балластных насоса. На ИМПОРТ-ЭКСПОРТ Бухгалтерия и SG не отражает рост КРЕДИТА, когда этот балластных насоса 2 ликвидации потому, что код свойства их в то же время как код свойства «Tam DAO судового оборудования» этот факт не сделал полностью ликвидировать.При проверке записей ЗАЙМА ликвидации к 2015 году, запретить инспектор заметил наличие доклада о ликвидации ЗАЙМА использования неправильной формы (№ 14/BBTL KB15, на 05.05.2015). Некоторые из минут оценки технического состояния для ЗАЙМА ликвидации группы уровня не был номер поставки и/или проживание/питание и лидера функции ИМПОРТА-ЭКСПОРТА и SG подтверждение (доклад о ликвидации 01/14/KB15 KB15, KB15, 28/15, KB15, KB15/29).Ликвидация КРЕДИТА в 2015 году не установлены выскальзования складское хранение и ЭКСПОРТ лома SG. Вместо этого созданы бухгалтерские таблицы ликвидационная стоимость, на котором выражает информацию о названии ЗАЙМА был ликвидирован, число, общее количество лома kilogam. Электронная таблица был подписан главный бухгалтер и КРЕДИТ учета (доклад о ликвидации 01/13/01-KB15, KB15, KB15, 14, 15, 16-KB15/28/KB15, KB15/29).Ликвидация КРЕДИТА в 2016 году выполнить «Вьетсовпетро» КРЕДИТ ликвидации процесс VSP-000-TCKT-231 на 25.11.2015 и «решил l

Kết quả (Nga) 2:

I. Осуществление бухгалтерской работы на Imex & SG амортизационный период 01.01.2015-30.09.2016
Информация об увеличении основных средств сокращения (основные средства) в Export Import & SG отражается через счета 211. Стоимость оценки доклада , распространяемого на заводах, комнат, платформ и амортизации инвентаризации по типу соответствующего субсчета.
амортизационный период от XN службы инспекции импорта, в связи с приобретением основных средств ходить по магазинам и получил от других единиц с общей стоимостью 1.537,706.77 долларов США.
даты основных средств бухгалтерского учета и отчетности по состоянию на дату поставки. Но в Imex & SG, фиксированная дата учет основных средств является дата поступления со склада XNDV быть записаны на счет доставки XNDV. Учет основных средств , переданных из XNDV включают в себя: заказы на поставку, контракты на закупку товаров и других связанных с ними документов. инспекторы Совета не найти ни одной записи большинства грузовых протокола в качестве основы для признания и учета основных средств.
Например, амортизация "28 кг Стиральная машина ELECTROLUX-HD 0308/16 / T-N4 / КБ - MTCORP "04C030070000008 код, первоначальная цена $ 19,441.00, от 21.09.2016 и введен в эксплуатацию, дата накладной сдачи, но протоколы передачи обслуживания между экспортом импорта & SG и поставщиков , утвержденных на 14.09.2016. Основные средства , полученные от XNDV "Насосы для жидкого разделения Центрифуги SY 063 NM 01L" - код 04A010030000232, "Шайба 20 кг HD9 / 16 / N-N1 / KB-TECMACH" - код 04C030070000006, "Шайба 20 не кг HD 0212/16 / N-N1 / KB-TECMACH "- код 04C030070000007," центрифуга фильтр HD 0504 решение / 15 / N-N1 / KB-TECM "- код 04G000060000003 никаких записей о доставке химия.
тематическому осмотр записей Импорт Экспорт и период SG 01.01.2014-01.06.2015, Импорт Экспорт & SG необходимо проверить и скорректировать на основе данных бухгалтерского учета разницы между суммой , уплаченной по договору купли -продажи 03 единиц найденных электрический No. 0407/12 / Т-N1 / KB-PETROSETCO1 и 03 общая первоначальная стоимость основных средств , что нашло отражение в бухгалтерском учете. Октябрь 2015 г. Экспорт Импорт & SG было проведено с целью увеличения первоначальной цене 03 единиц , генерирующих выше общую сумму 15000 долларов США, в результате чего общее первоначальную стоимость 03 закреплен на 4,610,000 долларов США, равную сумме , уплаченной по договору 0407 / 12 / Т-N1 / KB-PETROSETCO1.
процесс ликвидации основных фондов Import Export & SG придерживаться "руководства процессом ликвидации основных средств членов единиц Вьетсовпетро» является генеральным директором Вьетсовпетро утвержден в соответствии с Решением № 932 / QD -TCKT от 05.30.2002 и "процесс ликвидации основных средств Вьетсовпетро" VSP-000-оф-231 от 25.11.2015 хозяйствующих субъектов.
был создан решением № 39 / QD-XNKSG от 03.08.2016 ликвидации Совета Импорт Экспорт & SG основных средств соответствии с Приложением 2. - "процесс ликвидации основных фондов Вьетсовпетро» от VSP-000-TCKT-231
Во время испытания Импорт Экспорт & SG УТИЛИЗИРОВАТЬСЯ фиксированные активы, вынимая баланса активов и / или передавать их на другие единицы Вьетсовпетро СП.
Ликвидация основных фондов ниже их стоимости $ 20,000.00 , а остальные значение 0 осуществляется Советом Import Export & SG. Документы ликвидации основных средств, в том числе: активов ликвидации записи, отчет по оценке технического состояния основных средств (письменное свидетельство технических условий, технической записи инспекции, вложения, если таковые имеются). В протоколе ликвидации основных фондов показывает следующую информацию: код собственности, дата приема работ по бухгалтерскому учету, стоимости, остаточной стоимости, остаточная стоимость, технические условия и причины ликвидации.
2015, ликвидационные процедуры Imex & SG качали Балласт C8 02 х 6vp "Hamworthy" на борту Tam Dao (ликвидация минут / № 15 KB15 и № 29 / KB15). Ознакомительная группа обнаружила , что, хотя выше устройство не является распознавание объектов и нематериальных активов , которые физическое лицо являются составными частями основного средства, но Imex & SG применять процедуры ликвидации в соответствии с "путеводной процессе ликвидации амортизация филиалов Вьетсовпетро ". В протоколе ликвидации, балластный насос включен, а также ряд оборудования и прочего оборудования и замена Tam Dao судов с точки зрения судового оборудования установлен 04A0100200001 код является общей собственностью. ликвидация активов Совета Импорт Экспорт & SG определить их стоимость и накопленный износ $ 0 за 02 прокачку ликвидации балласта. О бухгалтерском учете Импорт и Экспорт & SG не отражает сокращение основных средств при ликвидации 02 насосного балласта , потому что код нашей собственностью и был собственностью "оборудования корабля Tam Dao" , но на самом деле не ликвидировать все.
Как проверка Профиль ликвидации основных средств в 2015 году, инспектор обнаружил , что существует запись ликвидации основных средств используется неправильный вид (BBTL 14 / KB15 от 05/05/2015). Некоторые сообщают оценки технических условий для уровня ликвидации активов единицы нет места товары и / или отдел / функциональное и руководство Импорт Экспорт & сертификации SG (ликвидация минут No.01 / KB15, 14 / KB15 15 / KB15, 28 / KB15, 29 / KB15).
Основные средства не ликвидированы в 2015 году было получение лома до Imex & SG. Вместо этого, стоимость лома бухгалтер с электронными таблицами, на которых имя представляет информацию об основных средств, ликвидированных в размере, общее килограммов лома. Таблицы был подписан главным бухгалтером сертифицированным бухгалтером и амортизация (протокол ликвидации 01 / KB15, 01-13 / KB15, 14 / KB15, 15 / KB15, 16-28 / KB15, 29 / KB15).
Основные средства ликвидация в 2016 году согласно "Вьетсовпетро процесс ликвидации основных средств» от VSP-000-TCKT-231 от 25.11.2015 и "принять решение о л