Kết quả kinh doanh ghi nhận theo bá

Kết quả kinh doanh ghi nhận theo báo cáo tài chính
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp
Xác định thu nhập chịu thuế theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp
"Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp
(B1= B2+B3+B4+B5+B6 +B7)"
Các khoản điều chỉnh tăng doanh thu
Chi phí của phần doanh thu điều chỉnh giảm
Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
Thuế thu nhập đã nộp cho phần thu nhập nhận được ở nước ngoài
"Điều chỉnh tăng lợi nhuận do xác định giá thị trường đối với
giao dịch liên kết"
Các khoản điều chỉnh làm tăng lợi nhuận trước thuế khác
Điều chỉnh giảm tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp (B8=B9+B10+B11)
Giảm trừ các khoản doanh thu đã tính thuế năm trước
Chi phí của phần doanh thu điều chỉnh tăng
Các khoản điều chỉnh làm giảm lợi nhuận trước thuế khác
Tổng thu nhập chịu thuế (B12=A1+B1-B8)
Thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh
Thu nhập chịu thuế từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản (B14=B12-B13)
Xác định thuế thu nhập doanh nghiệp ( TNDN) phải nộp từ hoạt động sản xuất kinh doanh
Thu nhập chịu thuế (C1 = B13)
Thu nhập miễn thuế
Chuyển lỗ và bù trừ lãi, lỗ
Lỗ từ hoạt động SXKD được chuyển trong kỳ
Lỗ từ chuyển nhượng BĐS được bù trừ với lãi của hoạt động SXKD
Thu nhập tính thuế (TNTT) (C4=C1-C2-C3a-C3b)
Trích lập quỹ khoa học công nghệ (nếu có)
TNTT sau khi đã trích lập quỹ khoa học công nghệ (C6=C4-C5=C7+C8+C9)
Trong đó: + Thu nhập tính thuế tính theo thuế suất 22% (bao gồm cả thu nhập được áp dụng thuế suất ưu đãi)
+ Thu nhập tính thuế tính theo thuế suất 20% (bao gồm cả thu nhập được áp dụng thuế suất ưu đãi)
+ Thu nhập tính thuế tính theo thuế suất không ưu đãi khác
+ Thuế suất không ưu đãi khác (%)
Thuế TNDN từ hoạt động SXKD tính theo thuế suất không ưu đãi (C10 =(C7 x 22%) + (C8 x 20%) + (C9 x C9a))
Thuế TNDN chênh lệch do áp dụng mức thuế suất ưu đãi
Thuế TNDN được miễn, giảm trong kỳ
Trong đó: + Số thuế TNDN được miễn, giảm theo Hiệp định
+ Số thuế được miễn, giảm không theo Luật Thuế TNDN
Số thuế thu nhập đã nộp ở nước ngoài được trừ trong kỳ tính thuế
Thuế TNDN của hoạt động sản xuất kinh doanh (C16=C10-C11-C12-C15)
Tổng số thuế TNDN phải nộp (D=D1+D2+D3)
Thuế TNDN của hoạt động sản xuất kinh doanh (D1=C16)
Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản
Thuế TNDN phải nộp khác (nếu có)
Số thuế TNDN đã tạm nộp trong năm (E = E1+E2+E3)
Thuế TNDN của hoạt động sản xuất kinh doanh
Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản
Thuế TNDN phải nộp khác (nếu có)
Tổng số thuế TNDN còn phải nộp (G = G1+G2+G3)
Thuế TNDN của hoạt động sản xuất kinh doanh (G1 = D1-E1)
Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản (G2 = D2-E2)
Thuế TNDN phải nộp khác (nếu có) (G3 = D3-E3)
20% số thuế TNDN phải nộp (H = D*20%)
"Chênh lệch giữa số thuế TNDN còn phải nộp với 20% số thuế TNDN phải nộp
(I = G-H)"

Kết quả (Anh) 1:

Business results recorded according to financial reports Total accounting profit before corporate income tax Determine the taxable income under the law on enterprise income tax "Adjust the increase of profit before corporate income tax (B1 = B2 + B3 + B4 + B5 + B6 + B7) " The adjusted increase sales Cost of revenue adjustments reduced The expenses are not deducted in determining taxable income Income tax returns filed for the income received abroad "Adjust the increased profits due to determine the market price for Affiliate transactions " The adjusted profit before tax increases other Reduction of profit before corporate income tax (B8 = B9 + B10 + B11) Reduced turnover tax was years ago Cost of revenue adjustments increase The adjusted profit before tax reduced to another Total taxable income (B12 = A1 + B1-B8) Taxable income from production and business operation Taxable income from property transfer operations (B14 = B12-B13) Determining corporate income tax (TNDN) payable from business activities Taxable income (C1 = B13) Tax free income Transfer losses and offset profit and loss Losses from business activities is transferred in the States Losses from REAL ESTATE transfers are compensated with the interest of business activities Income tax calculation (TNTT) (C4 = C1-C2-C3a-C3b) Quoting science and Technology Foundation (if available) TNTT after having quoted science and Technology Foundation (C6 = C4-C5 = C7 + C8 C9 +) Where: + tax calculated according to the income tax rate of 22% (including applicable income tax incentives) + Income tax calculated at the tax rate of 20% (including applicable income tax incentives) + Income tax calculated according to the tariff not other incentives + Other incentives no tax rate (%) Tax from business activities by tax incentives (C10 = (C7 x 22%) + (C8 x 20%) + (C9 x C9a)) CIT variances due to preferential tax rates apply Tax exemption, reduction in the States Among them: tax exempt, falling under the Tax exemption, no Tax law reduced the Income tax amount already paid abroad is deducted in the tax period CIT's business activities (C16 = C10-C11-C12-C15) The total tax payable (D = D1 + D2 + D3) CIT's business operations (D1 = C16) Tax from property transfer operations Tax payable (if applicable) Tax was temporarily paid in the year (E = E1 + E2 + E3) CIT's business activities Tax from property transfer operations Tax payable (if applicable) The total tax is also payable (G = G1 + G2 + G3) CIT's business operations (G1 = D1-E1) Tax from property transfer operations (G2 = D2-E2) Tax payable (if any) (G3 = D3-E3) 20% tax payable (H = D * 20%) "The difference between the tax payable to the remaining 20% of the tax payable (I = G-H) "

Kết quả (Anh) 2:

Business results recorded at the financial statements
General accounting profit before corporate income tax
taxable income Determination Law corporate income tax
"adjustments increased total profit before corporate income tax
(B1 = B2 + B3 + B4 + B5 + B6 + B7) "
the adjustments increased revenue
Cost of revenue share to decrease
expenses not deducted when determining the taxable income
for income tax already paid part income received abroad
"adjust to increase profits by identifying market prices for
associated transactions"
amounts adjusted pretax profit increased more
adjustments reduced total profit before corporate income tax ( B8 = B9 + B10 + B11)
reduction of tax revenues last year calculated
cost of increasing the revenue adjustments
other adjustments reduced other tax profit
total taxable income (B12 = A1 + B1 -B8)
taxable income from production and business activities
taxable income from the transfer of real estate (B12-B13 B14 =)
Identify corporate income tax (CIT) payable from production activities business
taxable income (C1 = B13)
income tax exemption
and offsetting losses the profit and loss
from business operations Lu was transferred in the period
loss from real estate transfer be offset against profits of business activities
taxable income (injury) (C4 = C1-C2-C3A-C3B)
establish a fund for science and technology (if any)
injuries after setting up science and technology funds (C4-C5 = C6 = C7 + C8 + C9)
In Where: + taxable income taxed at the rate of 22% (including applicable income tax incentives)
+ taxable income taxed at the rate of 20% (including applicable income tax benefits deals)
+ taxable income not taxed at the preferential rate another
+ preferential tax rate of no more (%)
Corporate income tax from business operations taxed at preferential interest (C10 = (C7 x 22%) + (C8 x 20%) + (C9 x C9a))
CIT difference by applying the preferential tax rate of
CIT exemption or reduction in the period
of which: • CIT exemption or reduction under agreements
+ Number exempted , fell not under the EIT Law
income tax amount already paid overseas to be deducted in the tax period
the EIT's business and production activities (C16 = C10-C11-C12-C15)
Total CIT (D = D1 + D2 + D3)
CIT's business and production operations (D1 = C16)
CIT from the transfer of real estate
CIT payable (if any)
CIT provisionally paid during the year (E E1 + E2 + E3 =)
CIT's business and production activities
EIT from the transfer of real estate
CIT payable (if any)
Total business income tax payable (G1 + G2 + G = G3 )
CIT's business and production activities (G1 = D1-E1)
Corporate income tax from the transfer of real estate (G2 = D2-E2)
Corporate income tax payable (if any) (G3 = D3-E3)
20% of corporate income tax payable (H = D * 20%)
"the difference between the corporate income tax payable to 20% of the corporate income tax payable
(I = GH)"