2.6.2. Hình thức kế toán nhật ký –

2.6.2. Hình thức kế toán nhật ký – sổ cái
Các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh được kết hợp ghi chép theo trình tự thời gian và theo nội dung kinh tế (theo tài khoản kế toán) trên cùng một quyển sổ kế toán tổng hợp duy nhất là sổ Nhật ký - Sổ Cái. Căn cứ để ghi vào sổ Nhật ký - Sổ Cái là các chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại.
Hình thức kê toán nhật ký – sổ cái bao gồm các loại sổ kế toán sau:
- Nhật ký - Sổ Cái;
- Các Sổ, Thẻ kế toán chi tiết
(1) Hàng ngày, kế toán căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra và được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để ghi vào Sổ Nhật ký – Sổ Cái. Số liệu của mỗi chứng từ (hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại) được ghi trên một dòng ở cả 2 phần Nhật ký và phần Sổ Cái. Bảng tổng hợp chứng từ kế toán được lập cho những chứng từ cùng loại (Phiếu thu, phiếu chi, phiếu xuất, phiếu nhập,…) phát sinh nhiều lần trong một ngày hoặc định kỳ 1 đến 3 ngày.
Chứng từ kế toán và Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại sau khi đã ghi Sổ Nhật ký - Sổ Cái, được dùng để ghi vào Sổ, Thẻ kế toán chi tiết có liên quan.
(2) Cuối tháng, sau khi đã phản ánh toàn bộ chứng từ kế toán phát sinh trong tháng vào Sổ Nhật ký - Sổ Cái và các sổ, thẻ kế toán chi tiết, kế toán tiến hành cộng số liệu của cột số phát sinh ở phần Nhật ký và các cột Nợ, cột Có của từng tài khoản ở phần Sổ Cái để ghi vào dòng cộng phát sinh cuối tháng. Căn cứ vào số phát sinh các tháng trước và số phát sinh tháng này tính ra số phát sinh luỹ kế từ đầu quý đến cuối tháng này. Căn cứ vào số dư đầu tháng (đầu quý) và số phát sinh trong tháng kế toán tính ra số dư cuối tháng (cuối quý) của từng tài khoản trên Nhật ký - Sổ Cái.
(3) Khi kiểm tra, đối chiếu số cộng cuối tháng (cuối quý) trong Sổ Nhật ký - Sổ Cái phải đảm bảo các yêu cầu sau:
Tổng số tiền "Phát sinh" ở phần Nhật Ký = Tổng số tiền phát sinh Nợ của tất cả các Tài khoản = Tổng số tiền phát sinh Có của các tài khoản
Tổng số dư Nợ các tài khoản = Tổng số dư Có các tài khoản
(4) Các sổ, thẻ kế toán chi tiết cũng phải được khoá sổ để cộng số phát sinh Nợ, số phát sinh Có và tính ra số dư cuối tháng của từng đối tượng. Căn cứ vào số liệu khoá sổ của các đối tượng lập “Bảng tổng hợp chi tiết" cho từng tài khoản. Số liệu trên “Bảng tổng hợp chi tiết” được đối chiếu với số phát sinh Nợ, số phát sinh Có và Số dư cuối tháng của từng tài khoản trên Sổ Nhật ký - Sổ Cái.
Số liệu trên Nhật ký - Sổ Cái và trên “Bảng tổng hợp chi tiết” sau khi khóa sổ được kiểm tra, đối chiếu nếu khớp, đúng sẽ được sử dụng để lập báo cáo tài chính.

Kết quả (Anh) 1:

2.6.2. log accounting forms-ledger
The economic profession, financially incurred associated notes in sequence in time and according to the Economist content (according to accounting accounts) on the same general ledger book unique is the diary-Ledger. Pursuant to the log book record-Ledger is the accounting or accounting documents General Table of the same type.
form of mathematical statements, diary-ledger includes ledger types follows:
-Diary-Ledger;
-The Windows, detailed accounting Card
(1) daily, accounting pursuant to the accounting or accounting documents General Table of the same type have been tested and are used as a base number, first of all define debit account, your account credited for writing to a log Book-Ledger. Figures of each of the documents (or table of general accounting of the same type) are indicated on the a line in both the log and the Ledger. General Accounting Board was established for the documentation of the same type (slip, slip, slip, slip line comes in, etc.) that arise repeatedly in one day or periodically 1 to 3 day.
Accounting and accounting aggregate Table of the same type after the log Book record-Ledger, which is used to log, detailed accounting Cards concerned.
(2) last month, after already reflects the entire accounting arising in the month on books-Ledger and the shareddetailed accounting, cards, accounting conduct of the plus column of numbers arises in the log and the Debt column, column of each of your accounts in the Ledger to the plus line incurred last month. Based on the number of generated the previous month and incurred this month calculated the resulting accumulated from the beginning you come later this month. Based on the balance, (first quarter) and numbers arise in accounting month end balance out (last quarter) of each account on the log-Ledger.
(3) when checking out, collating the last month (last quarter) in the shared Journal-Ledger must ensure the following requirements:
The total amount of "arise" in the log section = the total amount of debt incurred by all accounts = the total amount incurred on the part of the Member
total outstanding balance = total accounts That the account
(4) The detailed accounting card Windows, should also be the key to toll incurred Debtnumber, arise There and worked out last month's balance of each object. Based on key metrics window of objects created "synthetic Table details" for each account. Figures on "General Table information" be reconciled with the resulting debt, of which arise There, and last month's balance of each account on the shared diary-Ledger.
Figures on the diary-Ledger and on the "General Table information" after the closeout is examined, collated if matches, proper to be used for financial reporting.