4. Căn cứ kết quả xử lý thông tin h

4. Căn cứ kết quả xử lý thông tin hải quan và tiêu chí quản lý rủi ro, cơ quan hải quan kiểm tra hồ sơ báo cáo quyết toán; đối với tổ chức, cá nhân có thông tin nghi vấn có dấu hiệu gian lận thương mại thì cơ quan hải quan thực hiện kiểm tra sau thông quan và xử lý theo quy định.
5. Thực hiện ấn định thuế, xử phạt vi phạm hành chính đối với hành vi vi phạm pháp luật về hải quan, về thuế theo quy định của pháp luật về thuế và pháp luật về xử lý vi phạm hành chính.
Điều 39. Kiểm tra cơ sở gia công, sản xuất, năng lực gia công, sản xuất
1. Các trường hợp kiểm tra:
a) Tổ chức, cá nhân thuộc đối tượng có dấu hiệu rủi ro thực hiện hợp đồng gia công hoặc được áp dụng thời hạn nộp thuế 275 ngày đối với hàng hóa là nguyên liệu, vật tư nhập khẩu để sản xuất hàng hóa xuất khẩu;
b) Khi phát hiện có dấu hiệu xác định tổ chức, cá nhân không có cơ sở sản xuất hoặc nhập khẩu nguyên liệu, vật tư tăng, giảm bất thường so với năng lực sản xuất.
2. Việc kiểm tra được thực hiện sau 05 ngày làm việc kể từ ngày ban hành quyết định kiểm tra. Thời gian kiểm tra không quá 05 ngày làm việc.
3. Xử lý kết quả kiểm tra cơ sở gia công, sản xuất, năng lực gia công, sản xuất:
a) Trường hợp không có cơ sở gia công, sản xuất thì tổ chức, cá nhân phải nộp đủ các loại thuế, tiền chậm nộp kể từ ngày đăng ký tờ khai hải quan nhập khẩu đến ngày thực nộp thuế và bị xử phạt vi phạm theo quy định đối với số lượng nguyên liệu, vật tư đã nhập khẩu không được ưu đãi thuế theo quy định;
b) Trường hợp có đủ căn cứ xác định tổ chức, cá nhân nhập khẩu nguyên liệu, vật tư, máy móc, thiết bị vượt quá năng lực sản xuất hoặc không phù hợp với ngành nghề trên giấy phép kinh doanh thì cho phép tổ chức, cá nhân được giải trình, chứng minh; trường hợp tổ chức, cá nhân không giải trình hoặc giải trình, chứng minh không hợp lý thì thực hiện kiểm tra sau thông quan, thanh tra chuyên ngành theo quy định.
Điều 40. Kiểm tra tình hình sử dụng và tồn kho nguyên liệu, vật tư máy móc, thiết bị
1. Các trường hợp kiểm tra:
a) Tổ chức, cá nhân thuộc đối tượng có dấu hiệu rủi ro đã nhập khẩu máy móc, thiết bị, nguyên liệu, vật tư mà quá chu kỳ nhưng không có sản phẩm xuất khẩu;
b) Khi có dấu hiệu xác định tổ chức, cá nhân nhập khẩu nguyên liệu, vật tư, máy móc, thiết bị hoặc xuất khẩu sản phẩm tăng, giảm bất thường so với năng lực sản xuất;
c) Khi có dấu hiệu xác định tổ chức, cá nhân bán nguyên liệu, vật tư, máy móc, thiết bị, sản phẩm vào nội địa nhưng không khai hải quan;

Kết quả (Anh) 1:

4. Pursuant to the results of customs information processing and risk management criteria, the customs check record report; for organizations, individuals with questionable information signs of commercial fraud, the customs authority checked after customs clearance and disposal according to the regulations.5. make assessments of tax, sanctioning administrative violations in respect of violations of the law on customs, tax under the provisions of tax legislation and laws on handling administrative violations.Article 39. Check the base of processing, production, manufacturing, machining capacity1. The test cases:a) Organization, individuals subject to signs of risk make the contract work or apply for tax deadlines on 275 for goods to be imported materials and means used to produce exported goods;b) When spotted signs identify the Organization, individuals have no manufacturing or import of raw materials, increase, decrease compared the production capacity.2. The inspection was done after 5 working days from the date issued check. Time check no more than 5 working days.3. test results processing facility processing, manufacture, production, processing capacity:a) unfounded case processing, producing organizations, individuals must pay enough taxes, slow money filed since registering the import customs declaration to the date of payment and sentenced violates provisions in respect of the quantity of raw materials were imported were not preferential tax provisions;b) where there is sufficient pursuant to identify organizations and individuals to import raw materials, supplies, machinery, equipment exceeds production capacity or not consistent with industry on the business license, allowing organizations and individuals to be justified, substantiated; personal organizer, case no explanation or Exposition, prove unreasonable then checked after customs clearance, specialized inspectors as required.Article 40. Check the use and inventory of raw materials, materials, machinery, equipment1. The test cases:a) Organization, individuals subject to signs of risk has imported machinery, equipment, raw materials, materials in which the cycle but does not export products;b) When signs identify the organization or individual to import raw materials, supplies, machinery, equipment or product exports increased, abnormal reduction compared to production capacity;c) When signs identify the Organization, individuals selling raw materials, supplies, machinery, equipment, products on the mainland but not customs;

Kết quả (Anh) 2:

4. Based on the results of customs information processing and risk management criteria, customs inspection report records the settlement; for organizations and individuals with information signs questionable commercial fraud, the customs authorities shall examine the following clearance and handling regulations.
5. Make tax assessment, administrative sanctions for violations of the law on customs, tax under the provisions of the tax law and the law on handling of administrative violations.
Article 39 Inspection processing facilities, production, processing capacity, producing
1. The test case:
a) Organizations and individuals subject to risks signs outsourcing contract performance or applicable tax payment time limit of 275 days for goods and raw materials and supplies imported for production of goods for export;
b) Upon detecting signs identify organizations and individuals do not have production facilities or import raw materials and supplies increased, decreased abnormal than production capacity.
2. The inspection was carried out after 05 working days from the date of issue inspection. Inspection time not exceeding 05 working days.
3. Handling of test results processing facilities, production, processing capacity, production:
a) Where no processing facilities, production organization or individual must pay all taxes, deferred payment paid from the date of registration of customs import declaration to the date of payment of taxes and penalties are prescribed for the amount of raw materials imported are not tax incentives prescribed;
b) where there is sufficient basis for determining the organizations and individuals to import raw materials, supplies, machinery and equipment production capacity exceeding or matching trades on the business license allows organizations who was explaining to prove; If organizations or individuals do not explain or explain or prove unreasonable shall be checked after clearance, specialized inspection as prescribed.
It 40. Check the use and inventories of raw materials supplies machinery and equipment
1. The test case:
a) Organizations and individuals subject to risks signs of imported machinery, equipment, materials and supplies that the cycle but does not export products;
b) identify signs of organizations and individuals to import raw materials, supplies, machinery, equipment or products export increase, decrease abnormal compared with production capacity;
c) When it is determined the organization individuals selling raw materials, supplies, machinery, equipment, products in domestic but not the customs declaration;