- Xét dưới góc đọ hoạt động nghiệp

- Xét dưới góc đọ hoạt động nghiệp vụ ngân hàng, những đặc ddierm của hoạt động ngân hàng ảnh hưởng đến việc thiết kế hệ thống kiểm soát nội bộ như sau:
+ Ngân hàng thương mại thường có số lượng lớn các nghiệp vụ và giao dịch trực tiếp bằng tiền mặt, chứng từ cs giá. Điều này dẫn đến rủi ro về thất thoát tài sản và gian lận cả trong công việc bảo quản tài sản và thực hiện giao dịch. Do đó các ngân hàng thường thiết lập những quy trình hoạt động và kế toán thống nhất, hạn chế quyền hạn cá nhân và duy trì hệ thống kiểm soát nội bộ hữu hiệu.
+ Ngân hàng thương mại thường có số lượng lớn về các nghiệp vụ và giao dịch cả về số lượng và giá trị. Điều này đòi hỏi ngân hàng phải thiết lập hệ thống kế toán và kiểm soát nội bộ phức tạp cùng với việc áp dụng công nghệ thông tin hiện đại trong xử lý nghiệp vụ.
+ Ngân hàng thương mại có mạng lưới hoạt động rộng lớn nhiều chi nhánh và phòng giao dịch trải khắp quốc gia, phân tán về mặt địa lý. Điều này đòi hỏi việc phân cấp trách nhiệm và quyền hạn lớn trong chức năng kế toán và giám sát nhưng vẫn đảm bảo tuân thủ hệ thống kế toán và kiểm toán thống nhất. Ngoài ra đặc điểm này cũng ảnh hưởng đáng kể đến yếu tố thông tin và truyền thông trong toàn hệ thống của ngân hàng
+ Các ngân hàng thương mại thường phải tuân thủ chặt chẽ các quy định về mặt pháp lý trong hoạt động. Các quy định này cũng thường xuyên được thay đổi và điều chỉnh
* Từ những đặc điểm trên, có thể thấy rằng hệ thống kiểm soát nội bộ đối với ngân hàng thương mại cần đặc biệt chú trọng đến những vấn đề sau:
+ Bảo đảm an toàn tài sản của ngân hàng, hạn chế tối đa sự biển thủ tiền và tình trạng thất thoát vốn tín dụng thông qua cơ chế phân công, phân nhiệm độc lập trên phạm vi rộng và một loạt các thủ tục kiểm soát chặt chẽ quá trình xử lý nghiệp vụ, tuân thủ nghiêm ngặt việc kiểm tra, đối chiếu hàng ngày và kiểm soát vật chất định kỳ
+ Bảo đảm hệ thống ghi chép, xử lý thồn tin của ngân hàng chính xác, an toàn và cung cấp thông tin kịp thời, đặc biệt là kiểm soát chặt chẽ hệ thống quản lý về thời gian đáo hạn và khả năng thanh khoản của các loại tài sản tài chính
+ Bảo đảm sự tuân thủ pháp luật nhưng có thể dễ dàng điều chỉnh ki có sự thay đổi của các luật lệ, quy định.
+ Giám sát, kiểm soát và ngăn ngừa các rủi ro có thể phát sinh trong hoạt động của ngân hàng thông qua việc phân tích kĩ lưỡng các khả năng xảy ra rủi ro, loại hình rủi ro, mức độ rủi ro và cách thức quản lý rủi ro của từng loại nghiệp vụ

Kết quả (Anh) 1:

Active Screening pitted against point-banking, the ddierm of the banking activities affecting the design of internal control system as follows:
commercial banks usually have a large number of businesses and dealing directly with cash vouchers cs reviews. This leads to the risk of fraud and assets both in the work of preserving the property and carry out transactions. So the banks usually set the operational procedures and uniform accounting, limiting individual rights and maintaining an internal control system effective.
Commercial banks usually have a large number of businesses and transactions both in number and value. This requires the Bank to set up accounting systems and internal control complexity along with the application of modern information technology in the business process.
Commercial banks have extensive networking many branches and transaction offices spread all over the country, geographically dispersed. This requires the continued decentralization of responsibility and authority in the accounting function and monitor but still ensures compliance with accounting and auditing system of unification. In addition, this feature also have a significant impact on essential elements of information and communication in the system of the Bank
commercial banks tends to be strict compliance with the legal provisions in the Act. These regulations also are frequently changing and adjusting
* From the above characteristics, may find that the internal control systems for the commercial banks should particularly focus on the following issues:
secure the Bank's assets, minimize the money and credit capital loss of status through the mechanism of the assignment, assigned independent responsibilities and wide-ranging series of tightly controlled procedure process professional, strictly observing the check, compare daily and periodic physical control
system security, handled the Bank's news thồn accurate, secure and timely information, especially tightly controlled time management system maturity and liquidity possibilities of asset finance
guarantee the compliance with the law but can easily adjust the ki is the change of the laws, regulations, monitoring.
control and prevention of the risks that may arise in the operation of the Bank through the careful analysis of the potential risk, type of risk, the level of risk and risk management practices of each Professional category

Kết quả (Anh) 2:

- At the angle of banking activities, the characteristics of the banking ddierm affect the design of the internal control system are as follows:
+ Commercial banks often have large numbers of business and communication directly in cash, vouchers cs price. This leads to a risk of loss of property and fraud both in the preservation of the property and transaction. Therefore, banks usually establish operating procedures and uniform accounting and limit individual rights and maintaining effective internal control.
+ Commercial banks usually have a large number of industrial and transaction services both in quantity and value. This requires banks to set up an accounting system and internal control complex along with the application of modern information technology in business process.
+ Commercial Bank has a network of more extensive activities branches and transaction offices spread across the country, geographically dispersed. This will require the allocation of greater responsibility and authority in the accounting functions and monitoring, while ensuring compliance with accounting systems and audit consistency. In addition, this feature also affects substantial factor in information and communication throughout the banking system
+ The commercial banks generally must adhere to legal regulations in the operation. These regulations are constantly being changed and adjusted
* From these characteristics, we can see that the internal control system for commercial banks to pay special attention to the following issues:
+ Guaranteed safety of bank assets, minimize the embezzled money and the loss of capital through the mechanism of credit assignment for wide-ranging independent and a variety of procedures strictly control the processing operations, strict adherence to the test, comparing daily and periodic control material
+ Ensure records systems, handling of private rural banks accurate, safe and provides information timely, especially tightly controlled management system for maturity date and liquidity of financial assets
+ Ensure legal compliance but can be easily adjusted with the replacement ki Change of rules and regulations.
+ Monitoring, control and prevention of risks that may arise in the operation of the bank through careful analysis of the likelihood of risk, risk category , the level of risk and how risk management of each business