Về mặt thời gian và bố trí nhân sự

Về mặt thời gian và bố trí nhân sự cho cuộc kiểm toán:
Do áp lực về mặt thời gian phải đưa ra Báo cáo Kiểm toán về BCTC trước ngày 31/3 năm sau và số lượng khách hàng lớn nên quỹ thời gian và bố trí nhân sự cho một cuộc kiểm toán của AASC rất hạn hẹp. Điều này tạo áp lực lên KTV và ảnh hưởng đến chất lượng của cuộc kiểm toán.
Về cách tiếp cận kiểm toán:
Cách tiếp cận theo khoản mục tuy đơn giản và phù hợp với hoàn cảnh hiện tại nhưng nó có nhược điểm so với cách tiếp cận bằng chu trình là không thấy được mối liên hệ giữa các khoản mục có liên quan với nhau. Điều này có thể dẫn tới sử chồng chéo giữa các phần hành với nhau, và có thể không phát hiện được các sai phạm có tính liên hoàn giữa các khoản mục.
Về Chương trình kiểm toán:
Việc sử dụng chương trình kiểm toán mẫu và rất ít khi điều chỉnh để áp dụng cho khách hàng cụ thể. Điều này nhiều khi không hợp lý. Bởi vì mỗi khách hàng đều có các đặc điểm riêng về loại hình kinh doanh, về tổ chức quản lý… Do đó một yêu cầu đặt ra là phải xây dựng chương trình kiểm toán phù hợp hơn với các đối tượng khách hàng.
Về tìm hiểu HTKSNB:
KTV thường tìm hiểu HTKSNB thông qua các bảng hỏi, nhược điểm của các bảng hỏi là nó có thể không phù hợp với các loại hình doanh nghiệp khác nhau. Do đó KTV cần sử dụng lưu đồ và bảng tường thuật để mô tả HTKSNB.
Về chọn mẫu kiểm toán:
Việc chọn mẫu kiểm toán tại Công ty AASC chủ yếu được thực hiện theo kinh nghiệm của KTV: KTV thường lựa chọn các phần tử có số dư lớn để kiểm tra (chọn mẫu các phần tử đặc biệt). Việc lấy mẫu này dẫn đến rủi ro phát hiện lớn vì nó phụ thuộc vào kinh nghiệm cũng như trình độ của KTV.
Về việc sử dụng các tỷ suất tài chính:
Một số tỷ suất tài chính chưa được sử dụng trong thủ tục phân tích của KTV. Việc sử dụng các tỷ suất tài chính giúp cho KTV nắm vững tình hình tài chính nói chung của doanh nghiệp. Đặc biệt các tỷ suất tài chính có quan hệ trực tiếp đến khoản mục tiền, KTV cần bổ sung một số tỷ suất tài chính:
Khả năng thanh toán tổng quát= Tổng Tài sản/Tổng Nợ phải trả: tỷ suất này cho biết khả năng thanh toán của khách hàng. Tỷ suất này càng cao thù khả năng thanh toán của khách hàng càng tốt và ngược lại.
Khả năng thanh toán tức thời= Tiền và các khoản tương đương Tiền / Nợ ngắn hạn. Tỷ suất này càng cao thì khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của doanh nghiệp càng tốt và ngược lại.
Về việc thu thập các biên bản kiểm kê tiền mặt:
Đối với khách hàng năm tiếp theo, KTV thường sử dụng biên bản kiểm kê quỹ tiền mặt do đơn vị cung cấp mà không chứng kiếm kiểm kê, điều này dẫn đến rủi ro đối với khoản mục tiền do số liệu mà đơn vị cung cấp có thể không trung thực.
Về mối liên hệ giữa khoản mục tiền và các khoản mục khác:
Giữa tiền và các khoản mục khác trên BCTC có mối quan hệ chặt chẽ, KTV đã chú ý tới mối quan hệ này khi kiểm toán. Tuy nhiên sự liên hệ giữa KTV thực hiện khoản mục tiền với các khoản mục khác là chưa thật hiệu quả, dẫn đến còn chồng chéo nhau khi thực hiện các thủ tục kiểm tra chi tiết. Điều này gây lãng phí thời gian và chi phí kiểm toán.

Kết quả (Anh) 1:

In terms of time and personnel for audit: Due to the time pressure is given about FINANCIAL STATEMENT audit reports before 31/3 years later and the number of customers grew so time and funds deployed personnel for an audit of the AASC was very limited. This created pressure on KTV and affect the quality of the audit.About the audit approach: Item approach simple and consistent with current circumstances but it has disadvantages compared to the approach by the cycle is not found to be the relationship between the related items together. This can lead to use overlap between the administrative section together, and could not detect the violations are continuous between the items.About the audit program: Using the sample audit program and very seldom adjusted to apply to a specific customer. This sometimes unreasonable. Because each client has its own characteristics regarding the type of business, about the governing ... So a request is to build more suitable audit program with the customer object.Learn about HTKSNB: KTV often learn through HTKSNB questionnaires, the downside of the questionnaires is that it may not suit the different types of business. So KTV need to use saved map and narrative to describe table HTKSNB.On the select Audit patterns:The select Audit patterns in the AASC company mainly follow the experience of the KTV: KTV often choose the element has a large balance to check (select particular elements). This sampling leads to great discovery risk because it depends on experience as well as the level of KTV.On the use of financial rates: Some financial rate used in the analysis procedure of KTV. The use of the financial rate help for KTV master the general financial situation of the business. Special Finance rates have a direct relationship to money items, KTV need additional some financial rates: The General solvency = total assets/liabilities: Total fertility rate indicates the customer's solvency. At this rate the higher the enemies of the solvency of customers as possible and vice versa.Instant Payment capability = Money and cash equivalents/short term Debt. At this rate the higher the short-term debt payment capability of the business as possible and vice versa.About collecting the cash inventory record: For customers next year, KTV often use a cash fund by the provider without proof engine inventory, this led to risks to cash items due to metrics that can supply units are not honest.About the link between the item and the other items: Between money and other items on the FINANCIAL STATEMENT are the relationship closely, KTV has been attentive to this relationship when audited. However the relationship between KTV made items with other items are not really effective, leading to overlap each other when making detailed test procedures. This causes a waste of time and the cost of the audit.

Kết quả (Anh) 2:

In terms of time and staffing for audit:
Due to the pressure of time to give the financial statement audit report dated 31/3 years ago and the number of large customers should allocate time and funds HR for an audit of AASC very limited. This put pressure on KTV and affect the quality of the audit.
Regarding the audit approach:
Approach under item but simple and consistent with the current situation, but it has disadvantages compared to by-cycle approach is not to see the relationship between related items together. This can lead to overlaps between parts used in hand, and can not detect irregularities have linkage between the items.
About Audit Program:
The use of templates and audit program very rarely adjusted to apply to specific customers. This is often not justified. Because each customer has its own characteristics of this type of business, organizational management ... Therefore a requirement arises to build audit program more in line with the customers.
About search Read HTKSNB:
KTV often learn HTKSNB through questionnaires and disadvantages of the questionnaire is that it can not match the different types of businesses. Therefore KTV to use flowcharts, and tables to describe HTKSNB narrative.
Regarding the audit sampling:
The sampling audit at the Company AASC mainly follow the experience of KTV: KTV often choose the elements with large balances to check (sampling special elements). Sampling risk leads to big discovery because it depends on the experience and qualifications of auditors.
Regarding the use of financial ratios:
Some financial ratios have not been used in the analysis procedure KTV. The use of financial ratios help KTV master general financial situation of the business. Especially the financial margin is related directly to the cash items, KTV need some additional financial margin:
Solvency = Total Assets general / Total Liabilities: the ratio indicates the possibility solvency of customers. The higher rate of solvency enemy of customers as possible and vice versa.
Solvency instant = Cash and cash equivalents Cash / short-term liabilities. This rate higher solvency short-term debt of the business as possible, and vice versa.
On the collected inventory records of cash:
For customers next year, technicians often use inventory records cash funds provided by the units for inventory without evidence, this leads to the risk of money due to data items that providers can not be honest.
About the relationship between money and other items other items:
Between money and other items on the financial statement close relationship, KTV has noticed this relationship when the audit. However the relationship between auditors perform cash item with other items is not very effective, leading to overlapping each other when carrying out detailed inspection procedures. This causes a waste of time and cost audit.